题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲企业股权转让应确认应纳税所得额=500－300=200（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、 拓展业务等过程中 （如委托销售电话入网卡、 电话充值卡等）， 需向经纪人、 代办商支付手续费及佣金的， 其实际发生的相关手续费及佣金支出， 不超过企业当年收入总额 5% 的部分， 准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200x8%×9/12=12（万元）；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100x8%×9/12=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；
该企业2022年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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