题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、 拓展业务等过程中 （如委托销售电话入网卡、 电话充值卡等）， 需向经纪人、 代办商支付手续费及佣金的， 其实际发生的相关手续费及佣金支出， 不超过企业当年收入总额 5% 的部分， 准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
按规定不得抵扣的增值税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，选项A不当选；企业所得税、允许抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费，未纳入公益捐赠票据记载数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除，选项C不当选；企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【解析】当年会计利润＝5000+80-4100-700-60＝220（万元）。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。扣除限额=220×12%=26.4（万元）。公益捐赠应纳税调增＝40-26.4＝13.6（万元），当年应纳税所得额=220+13.6-35=198.6（万元）
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