题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：接收县级以上人民政府无偿划入资产，未指定专门用途的，应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
按规定不得抵扣的增值税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，选项A不当选；企业所得税、允许抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
广告费和业务宣传费税前扣除限额=120000×15%=18000（万元），实际发生22000万元超过扣除限额，应调增应纳税所得额=22000－18000=4000（万元）。未取得合法票据的业务招待费不得税前扣除，可以扣除的业务招待费限额①=（600－40）×60%=336（万元）＜可以扣除的业务招待费税前扣除限额②=120000×5‰=600（万元），故按336万元作为扣除限额，应调增应纳税所得额=600－336=264（万元）。甲企业2024年应纳税调整金额＝4000＋264＝4264（万元），选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、 拓展业务等过程中 （如委托销售电话入网卡、 电话充值卡等）， 需向经纪人、 代办商支付手续费及佣金的， 其实际发生的相关手续费及佣金支出， 不超过企业当年收入总额 5% 的部分， 准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
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