题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
按规定不得抵扣的增值税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，选项A不当选；企业所得税、允许抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：将自建商品房转为自用或经营，属于改变资产用途，所有权未转移，不应视同销售确认企业所得税应税收入，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：接收县级以上人民政府无偿划入资产，未指定专门用途的，应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】转让国债或从非发行者投资购买的国债，按照规定计算的国债利息收入，免征。
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×（4.5%÷365）×300=36.99（万元）
国债转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3.01（万元）。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。
转让股权，以转让收入扣除投资成本的余额全额计入财产转让所得缴纳企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200x8%×9/12=12（万元）；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100x8%×9/12=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；
该企业2022年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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