题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：县级以上人民政府及有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产，企业作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，资产计税基础按政府确认的接收价值确定，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】职工福利费税前扣除限额 =（384-64）×14%=44.8 （万元），小于实际发生职工福利 费 48 万元，调增应纳税所得额 =48-44.8=3.2（万元）
工会经费税前扣除限额 =（384-64）×2%=6.4 （万元），小于实际发生工会经费 16 万元，调增应纳税所得额 =16-6.4=9.6（万元）
职工教育经费税前扣除限额 =（384-64）×8%=25.6 （万元），小于实际发生职工教育经费 32 万元，调增应纳税所得额 =32-25.6=6.4（万元）
三项经费共调增应纳税所得额 =3.2+9.6+6.4=19.2（万元）
直接支付给劳务派遣公司的费用64万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。所以选项BD正确。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【答案】BC
【解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业所得税是法人税收，企业境内机构发生的亏损可用其他分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200x8%×9/12=12（万元）；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100x8%×9/12=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；
该企业2022年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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