题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【答案】BC
【解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业所得税是法人税收，企业境内机构发生的亏损可用其他分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，债务的豁免属于货币形式的收入，选项A当选。收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费入、接受捐赠收入、其他收入。其他收入包括：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，选项B、C、D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项B不当选。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
【解析】企业向金融企业借款利息支出、企业债券利息支出、金融企业同业拆借利息支出、金融企业存款利息支出允许在税前据实扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
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