题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】职工福利费税前扣除限额 =（384-64）×14%=44.8 （万元），小于实际发生职工福利 费 48 万元，调增应纳税所得额 =48-44.8=3.2（万元）
工会经费税前扣除限额 =（384-64）×2%=6.4 （万元），小于实际发生工会经费 16 万元，调增应纳税所得额 =16-6.4=9.6（万元）
职工教育经费税前扣除限额 =（384-64）×8%=25.6 （万元），小于实际发生职工教育经费 32 万元，调增应纳税所得额 =32-25.6=6.4（万元）
三项经费共调增应纳税所得额 =3.2+9.6+6.4=19.2（万元）
直接支付给劳务派遣公司的费用64万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。所以选项BD正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项B不当选。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：县级以上人民政府及有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产，企业作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，资产计税基础按政府确认的接收价值确定，选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【答案】BC
【解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业所得税是法人税收，企业境内机构发生的亏损可用其他分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
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