题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：将自建商品房转为自用或经营，属于改变资产用途，所有权未转移，不应视同销售确认企业所得税应税收入，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额，选项A不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
广告费和业务宣传费税前扣除限额=120000×15%=18000（万元），实际发生22000万元超过扣除限额，应调增应纳税所得额=22000－18000=4000（万元）。未取得合法票据的业务招待费不得税前扣除，可以扣除的业务招待费限额①=（600－40）×60%=336（万元）＜可以扣除的业务招待费税前扣除限额②=120000×5‰=600（万元），故按336万元作为扣除限额，应调增应纳税所得额=600－336=264（万元）。甲企业2024年应纳税调整金额＝4000＋264＝4264（万元），选项A当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、 拓展业务等过程中 （如委托销售电话入网卡、 电话充值卡等）， 需向经纪人、 代办商支付手续费及佣金的， 其实际发生的相关手续费及佣金支出， 不超过企业当年收入总额 5% 的部分， 准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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