题目
[单选题]下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。结转扣除可能会出现纳税调减。
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本题来源：2018年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不能超过3个月。
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第2题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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第3题
[不定项选择题]（本题知识点已在最新教材中删除）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项A，税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项C，税务师不得允许他人以本人名义执业；选项E，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。
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第4题
[不定项选择题]关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收优先于抵押权、质权执行。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
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