题目
[组合题]甲公司是一家制造类企业,全年平均开工250天。为生产产品,全年需要购买A材料250000件,该材料进货价格为150元/件,每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元,材料单位变动储存成本为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。 要求:
[要求1]利用经济订货基本模型,计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。
[要求2]计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。
[要求3]计算A材料每日平均需用量和再订货点。
答案解析
[要求1]
答案解析:

[要求2]
答案解析:

[要求3]
答案解析:A材料每日平均需用量=250000/250=1000(件) 再订货点=1000×4=4000(件)。
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本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司的现金最低持有量为2500万元,现金回归线为9000万元,如果公司现有现金21200万元,根据随机模型原理,公司应将其中的(    )万元投资于证券。
  • A.10000
  • B.90000
  • C.0
  • D.12000
答案解析
答案: C
答案解析:现金最高持有量= 3R - 2L = 3×9 000 - 2×2 500 = 22 000(万元),公司目前现金的持有量在2 500 万元和22 000 万元之间,因此无须进行调整,选项C 当选。
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第2题
[不定项选择题]在一定时期内,应收账款周转次数多表明(    )。
  • A.收账速度快
  • B.信用管理政策宽松
  • C.应收账款流动性强  
  • D.应收账款管理效率高
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:通常,应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多表明:(1)企业收账迅速,信用销售管理严格;(2)应收账款流动性强,从而增强企业短期偿债能力;(3)可以减少收账费用和坏账损失,相对增加企业流动资产的投资收益;(4)通过比较应收账款周转天数及企业信用期限,可评价客户的信用程度,调整企业信用政策,选项A、C、D当选。
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第3题
[判断题]运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及现金的机会成本。   (    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:在计算最佳现金持有量的成本分析模型中,短缺成本和机会成本属于相关成本;在计算最佳现金持有量的随机模型中,交易成本和机会成本属于相关成本。因此,运用随机模型和成本分析模型计算最佳现金持有量,均会涉及现金的机会成本。
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第4题
[判断题]企业在营运资金管理中,想要降低流动资产的持有成本、提高企业的收益水平,则该企业应采取宽松的流动资产投资策略。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:在宽松的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率,过多的流动资产投资,无疑会承担较大的流动资产持有成本,提高企业的资金成本,降低企业的收益水平。
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第5题
[组合题]

丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,信用条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。应付账款折扣分析表如下表所示。

    应付账款折扣分析表                单位:万元

付款日

折扣率

付款额

折扣额

放弃折扣的信用成本率

银行借款利息

享受折扣的净收益

第10天

3%

*

30

*

(A)

(B)

第30天

2.5%

*

(C)

(D)

*

15.25

第90天

0

1000

0

0

0

0

注:表中“*”表示省略的数据。

答案解析
[要求1]
答案解析:

A=1000×(1-3%)×6%÷360×(90-10)=12.93(万元) 

B=30-12.93=17.07(万元) 

C=1000×2.5%=25(万元) 

D=[折扣率÷(1-折扣率)]×[360÷(付款期-折扣期)]=[2.5%÷(1-2.5%)]×[360÷(90-30)]=15.38%

[要求2]
答案解析:在第10 天付款,净收益为17.07 万元;在第30 天付款,净收益为15.25 万元;在第90 天付款,净收益为0。因此应当选择净收益最大的第10 天付款。
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