题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，信用条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内支付只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。应付账款折扣分析表如下表所示。 应付账款折扣分析表 单位：万元付款日折扣率付款额折扣额放弃折扣的信用成本率银行借款利息享受折扣的净收益第10天3%*30*（A）（B）第30天2.5%*（C）（D）*15.25第90天010000000注：表中“*”表示省略的数据。[要求1]确定表中字母代表的数值（需要列示计算过程）。
[要求2]
判断丙商场应选择哪一天付款，并说明理由。
答案解析
[要求1]
答案解析：
A＝1000×（1－3%）×6%÷360×（90－10）＝12.93（万元）
B＝30－12.93＝17.07（万元）
C＝1000×2.5%＝25（万元）
D＝[折扣率÷（1-折扣率）]×[360÷（付款期－折扣期）]=[2.5%÷（1－2.5%）]×[360÷（90－30）]＝15.38%
[要求2]
答案解析：在第10 天付款，净收益为17.07 万元；在第30 天付款，净收益为15.25 万元；在第90 天付款，净收益为0。因此应当选择净收益最大的第10 天付款。
查看答案
本题来源：第七章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某企业需要通过银行借款筹资来支付 60 万元的材料款，由于贷款银行要求将贷款金额的 20% 作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：由于实际能使用的金额＝申请贷款的数额×（1－补偿性余额比率），因此申请贷款的数额＝实际能使用的金额÷（1－补偿性余额比率）＝60÷（1－20%）＝75（万元），选项A当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商的信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，该资金需求属于（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额，选项B当选。
点此查看答案
第4题
[判断题]与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短，需要持续的重新谈判或滚动安排负债，因此其偿债风险相对较大。
点此查看答案
第5题
[组合题]D公司是一家服装加工企业，2024年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。
D公司资产负债表简表（2024年12月31日） 单位：万元
答案解析
[要求1]
答案解析：营运资金数额＝流动资产－流动负债＝961－575＝386（万元）
[要求2]
答案解析：
应收账款周转次数＝年营业收入/ 应收账款平均余额＝ 3 600÷600 ＝ 6（次）
应收账款周转期＝ 360/ 应收账款周转次数＝ 360÷6 ＝ 60（天）
应付账款周转次数＝年购货成本/ 应付账款平均余额＝ 360×5÷120 ＝ 15（次）
应付账款周转期＝ 360/ 应付账款周转次数＝ 360÷15 ＝ 24（天）
存货周转次数＝年营业成本/ 存货平均余额＝ 1 800÷150 ＝ 12（次）
存货周转期＝ 360/ 存货周转次数＝ 360÷12 ＝ 30（天）
现金周转期＝应收账款周转期＋存货周转期－应付账款周转期＝ 60 ＋ 30 － 24 ＝ 66（天）
[要求3]
答案解析：利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，在其他条件相同的情况下，则现金周转期会延长。
[要求4]
答案解析：增加存货会延长存货周转期，在其他条件相同的情况下，则现金周转期会延长。
点此查看答案
