题目
[单选题]某公司的现金最低持有量为2500万元，现金回归线为9000万元，如果公司现有现金21200万元，根据随机模型原理，公司应将其中的（ ）万元投资于证券。本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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答案解析
答案：
C
答案解析：现金最高持有量＝ 3R － 2L ＝ 3×9 000 － 2×2 500 ＝ 22 000（万元），公司目前现金的持有量在2 500 万元和22 000 万元之间，因此无须进行调整，选项C 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司全年需要零配件72000件，假设一年按360天计算，按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9000件，订货日至到货日的时间为3天，公司确定的保险储备为1000件，假设每天消耗的零配件相同，则再订货点为（ ）件。答案解析
答案：
A
答案解析：再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备＝72000÷360×3＋1000＝1600(件）。
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第2题
[不定项选择题]（2025年变动知识点）下列各项中，属于现金支出管理措施的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
现金支出管理的措施有：（1）使用现金浮游量（选项 C）；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）透支（选项 D）；（5）争取现金流出与现金流入同步；（6）使用零余额账户（选项 B）。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，对营运资金占用水平产生影响的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：营运资金＝流动资产－流动负债，选项A、B、C、D均属于流动资产，因此均会影响营运资金占用水平。
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第5题
[组合题]B公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为 60%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为 N/60，所有客户均于信用期满付款。如果继续采用 N/60 的信用条件，所有客户均 于信用期满付款，预计 2025 年赊销收入净额为 1 000 万元，坏账损失为 20 万元，收账费 用为 12 万元。为扩大产品的销售量，B 公司拟将信用条件变更为 N/90。在其他条件不变 的情况下，预计 2025 年赊销收入净额为 1 100 万元，坏账损失为 25 万元，收账费用为 15 万元。假定等风险投资最低报酬率为 10%，一年按 360 天计算。不考虑其他因素的影响。 要求：
答案解析
[要求1]
答案解析：增加的收益＝变更信用条件后增加的赊销收入净额× 边际贡献率＝变更信用条件后增加的赊销收入净额×（1 －变动成本率）＝（1 100 － 1 000）×（1 － 60%）＝40（万元）
[要求2]
答案解析：
增加的应收账款应计利息＝信用条件改变后（全年销售额/360× 平均收现期× 变动成本率× 资本成本）与信用条件改变前应收账款应计利息的差额＝ 1 100÷360×90×60%×10% － 1 000÷360×60×60%×10% ＝ 6.5（万元）
增加的坏账损失＝ 25 － 20 ＝ 5（万元）
增加的收账费用＝ 15 － 12 ＝ 3（万元）
增加的应收账款成本总额＝增加的应收账款应计利息＋增加的坏账损失＋增加的收账费用＝ 6.5 ＋ 5 ＋ 3 ＝ 14.5（万元）
[要求3]
答案解析：
增加的税前损益＝增加的收益－增加的应收账款成本总额＝ 40－14.5 ＝ 25.5（万元）＞ 0，所以应改变信用条件。
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