题目
[单选题]某公司的现金最低持有量为2500万元,现金回归线为9000万元,如果公司现有现金21200万元,根据随机模型原理,公司应将其中的( )万元投资于证券。本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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答案解析
答案:
C
答案解析:现金最高持有量= 3R - 2L = 3×9 000 - 2×2 500 = 22 000(万元),公司目前现金的持有量在2 500 万元和22 000 万元之间,因此无须进行调整,选项C 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司全年需要零配件72000件,假设一年按360天计算,按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9000件,订货日至到货日的时间为3天,公司确定的保险储备为1000件,假设每天消耗的零配件相同,则再订货点为( )件。答案解析
答案:
A
答案解析:再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=72000÷360×3+1000=1600(件)。
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第2题
[不定项选择题](2025年变动知识点)下列各项中,属于现金支出管理措施的有( )。
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
现金支出管理的措施有:(1)使用现金浮游量(选项 C);(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)透支(选项 D);(5)争取现金流出与现金流入同步;(6)使用零余额账户(选项 B)。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,对营运资金占用水平产生影响的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:营运资金=流动资产-流动负债,选项A、B、C、D均属于流动资产,因此均会影响营运资金占用水平。
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第5题
[组合题]B公司是一家制造类企业,产品的变动成本率为 60%,一直采用赊销方式销售产品,信用条件为 N/60,所有客户均于信用期满付款。如果继续采用 N/60 的信用条件,所有客户均 于信用期满付款,预计 2025 年赊销收入净额为 1 000 万元,坏账损失为 20 万元,收账费 用为 12 万元。为扩大产品的销售量,B 公司拟将信用条件变更为 N/90。在其他条件不变 的情况下,预计 2025 年赊销收入净额为 1 100 万元,坏账损失为 25 万元,收账费用为 15 万元。假定等风险投资最低报酬率为 10%,一年按 360 天计算。不考虑其他因素的影响。 要求:
答案解析
[要求1]
答案解析:增加的收益=变更信用条件后增加的赊销收入净额× 边际贡献率=变更信用条件后增加的赊销收入净额×(1 -变动成本率)=(1 100 - 1 000)×(1 - 60%)=40(万元)
[要求2]
答案解析:
增加的应收账款应计利息=信用条件改变后(全年销售额/360× 平均收现期× 变动成本率× 资本成本)与信用条件改变前应收账款应计利息的差额= 1 100÷360×90×60%×10% - 1 000÷360×60×60%×10% = 6.5(万元)
增加的坏账损失= 25 - 20 = 5(万元)
增加的收账费用= 15 - 12 = 3(万元)
增加的应收账款成本总额=增加的应收账款应计利息+增加的坏账损失+增加的收账费用= 6.5 + 5 + 3 = 14.5(万元)
[要求3]
答案解析:
增加的税前损益=增加的收益-增加的应收账款成本总额= 40-14.5 = 25.5(万元)> 0,所以应改变信用条件。
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