题目
[单选题]个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2021年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元。还支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
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第2题
[单选题]境内甲企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：甲企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）；境外已纳税款扣除限额＝100×25%＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应补纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。
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第3题
[单选题]位于某县城的一化工厂，2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。
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第4题
[单选题]2022年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500（元）。
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第5题
[组合题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2021年发生的与我国境内相关的业务如下：
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2021年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元）。
[要求2]
答案解析：B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10%＝2（万元）。
[要求3]
答案解析：C企业应代扣代缴企业所得税＝（1000－700）×10%＝30（万元）。
[要求4]
答案解析：D企业应代扣代缴企业所得税＝（200＋10－120）×10%＝9（万元）。
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