题目
[单选题]个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
  • B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
  • C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
  • D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一) 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C,均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。

  • A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
  • B.债务人被依法注销,其清算财产不足以清偿的应收账款
  • C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
  • D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
答案解析
答案: C
答案解析:债务人逾期3年未偿清,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款,可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[单选题]

对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是(  )。

  • A.劳务报酬所得
  • B.工资、薪金所得
  • C.经营所得
  • D.偶然所得
答案解析
答案: C
答案解析:个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
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第3题
[单选题]2022年初赵某将自有商辅对外出租,租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下,赵某每月租金应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.528
  • B.640
  • C.1280
  • D.1440
答案解析
答案: C
答案解析:应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。对个人按照市场价格出租住房取得的所得,减按10%的税率征收个人所得税,但这是出租商铺,所以还是按照20%的税率征收。
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第4题
[单选题]

根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是(  )。

  • A.实际发生额不得在税前扣除
  • B.实际发生额的60%可以在税前扣除
  • C.实际发生额的40%可以在税前扣除
  • D.实际发生额的10%可以在税前扣除
答案解析
答案: A
答案解析:个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许税前扣除。
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第5题
[单选题]关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。
  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和受托方代垫的辅助材料金额合计数为计税依据,选项D不当选。

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