题目
[单选题]个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一)
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C,均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2021年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元。还支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1(万元)。
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第2题
[单选题]境内甲企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实际缴纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元);境外已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应补纳所得税额=125-20-25=80(万元)。
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第3题
[单选题]位于某县城的一化工厂,2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。
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第4题
[单选题]2022年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500(元)。
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第5题
[组合题]某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2021年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2021年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10(万元)。
[要求2]
答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2(万元)。
[要求3]
答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=(1000-700)×10%=30(万元)。
[要求4]
答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)。
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