题目
判断9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税。
判断10月份张教授取得利息收入是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
判断11月份张教授取得股息所得和股票转让所得是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应如何处理该纳税事项。
答案解析
不需要。
理由：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
国债利息收入、一年期定期储蓄存款利息收入不需要缴纳个人所得税；企业债券利息收入需要缴纳个人所得税。
理由：国债利息免征个人所得税，个人储蓄存款利息暂免征收个人所得税。
企业债券利息收入应纳税额＝1500×20%=300（元）。
不需要。
理由：个人从境内公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
对扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
拓展练习
个体工商户生产经营活动中，对于因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用＝50×40%=20（万元）。
选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。
全年应纳税所得额=200000+10000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×2×12-3000×12=69600（元）。
应纳税额=69600×10%-2520=4440（元）。
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