题目

[不定项选择题]下列关于违反法律法规的表述中,正确的有(  )。
  • A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
  • B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
  • C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
  • D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响,在整个审计过程中保持职业怀疑
本题来源:第十四章 对舞弊和法律法规的考虑 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D
答案解析:违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为,选项A不当选; 被审计单位有些违反法律法规行为可能产生重大财务后果,并非必然,选项C不当选。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]下列关于财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中,错误的是(  )。
  • A.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就此尽快向管理层通报
  • B.针对被审计单位需要遵守的对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法律法规,注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序,以识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
  • C.针对被审计单位需要遵守的对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规,注册会计师的责任是,就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据
  • D.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
答案解析
答案: A
答案解析:如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就此尽快向治理层通报。选项A当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为和舞弊行为的责任的说法中,正确的是(  )。
  • A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
  • B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任,注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
  • C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
  • D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作,就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
答案解析
答案: A
答案解析:注册会计师针对被审计单位需要遵守的两类不同的法律法规,注册会计师应当承担不同的责任,选项B不当选。注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取“合理”保证,选项C不当选。由于审计的固有限制,即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作,也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险,选项D不当选。
点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]在对编制虚假财务报告导致的错报的舞弊风险因素中,下列可能提供了管理层实施舞弊的机会的有(  )。
  • A.被审计单位治理层对财务报告和内部控制实施的监督无效
  • B.被审计单位大量通过代理商开展市场销售
  • C.管理层拥有被审计单位10%的股权
  • D.高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C属于舞弊的动机和压力,不当选。
点此查看答案 查看答案
第4题
[单选题]下列情形中,注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊动机或压力舞弊风险因素的是(  )。
  • A.高级管理人员频繁更换
  • B.从事超出正常经营过程的重大关联方交易
  • C.管理层拥有被审计单位5%的股份
  • D.被审计单位在会计问题上与现任注册会计师产生争议
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B属于机会舞弊风险因素;选项D属于态度或借口舞弊风险因素。
点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:存在舞弊风险因素。因为在事项(1)中,甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态,甲公司超过行业平均增长率,管理层受到收入增长期望过高的压力; 在事项(2)中,甲公司管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况,管理层具有舞弊的动机或压力。
[要求2]
答案解析:不适当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响,并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。
[要求3]
答案解析:注册会计师还应当选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试;考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议