下列营业预算中，通常需要预计现金支出的预算有（　　）。（2016年）|第一节全面预算概述及其编制 -之了课堂

题目

[不定项选择题]下列营业预算中，通常需要预计现金支出的预算有（　　）。（2016年）

A.生产预算
B.销售费用预算
C.直接材料预算
D.制造费用预算

本题来源：第一节全面预算概述及其编制点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：生产预算是所有营业预算中唯一只使用实物量为计量单位的预算，不直接涉及现金收支的预算。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于利润表预算编制的说法中，不正确的是（　　）。

A.
"借款利息”项目的数据，来自现金预算
B.
“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算
C.
“毛利”项目的数据是“销售收入”和“销售成本”的差额
D.
“所得税费用”通常是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的

答案解析

答案： D

答案解析：

在编制利润表预算时，“销售收入”项目的数据，来自销售预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“毛利”项目的数据是前两项的差额；“销售及管理费用”项目的数据，来自销售费用及管理费用预算；“借款利息”项目的数据，来自现金预算。另外，“所得税费用”项目是在利润预测时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整事项的存在。

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第2题

[不定项选择题]甲公司正在编制全面预算，下列各项中，以生产预算为编制基础的有（）。（2017年）

A.销售预算
B.直接人工预算
C.直接材料预算
D.变动制造费用预算

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：生产预算是在销售预算的基础上编制的，选项A不当选。

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第3题

[单选题]

下列预算中，属于财务预算的是（　　）。　　

A.销售预算
B.生产预算
C.产品成本预算
D.资产负债表预算

答案解析

答案： D

答案解析：财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。

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第4题

[单选题]

甲企业正在编制第四季度的直接材料预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。甲企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（　　）元。

A.
3300
B.
24750
C.
57750
D.
82500

答案解析

答案： C

答案解析：

第四季度采购量=3500+800-1000=3300（千克），采购金额=3300×25=82500（元），第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%=57750（元）。

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第5题

[组合题]

格明公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2025年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：

2025年全年制造费用预算

单位：元

项目	2025年度				合计
项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度	合计
直接人工预算总工时（小时）	11400	12060	12360	12600	48420
变动制造费用：
间接人工费用	50160	53064	54384	55440	213048
水电与维修费用	41040	43416	44496	45360	174312
变动制造费用小计	91200	96480	98880	100800	387360
固定制造费用：
设备租金	38600	38600	38600	38600	154400
管理人员工资	17400	17400	17400	17400	69600
固定制造费用小计	56000	56000	56000	56000	224000
制造费用合计	147200	152480	154880	156800	611360

2025年3月31日公司在编制2025年第二季度至2026年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；

（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；

（3）预计直接人工总工时见“2025年第二季度至2026年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

答案解析

[要求1]

答案解析：

①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+50%）=6.6（元/小时）

②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）

[要求2]

答案解析：

①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元）

②每季度设备租金预算额=38600×（1-20%）=30880（元）

[要求3]

答案解析：

2025年第二季度至2026年第一季度制造费用预算

单位：元

项目	2025年度			2026年度	合计
项目	第二季度	第三季度	第四季度	第一季度	合计
直接人工预算总工时（小时）	12100	×	×	11720	48420
变动制造费用：
间接人工费用	79860	×	×	77352	×
水电与维修费用	43560	×	×	42192	×
变动制造费用小计	×	×	×	×	493884
固定制造费用：
设备租金	30880	×	×	×	×
管理人员工资	17400	×	×	×	×
固定制造费用小计	×	×	×	×	×
制造费用合计	171700	×	×	×	687004

计算说明：

A=6.6×12100=79860（元）

C=3.6×12100=43560（元）

B=6.6×11720=77352（元）

D=3.6×11720=42192（元）

E=30880（元）

F=17400（元）

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