题目
本题来源：第一节 所得税会计概述～第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
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答案解析
答案：
B,E
答案解析：资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之， 形成可抵扣暂时性差异。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
因担保产生预计负债的计税基础＝账面价值900万元－未来期间税前可扣除的金额0＝900（万元）。 因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值300万元－未来期间税前可扣除的金额300＝0（万元）。 2024年年末，企业的预计负债的计税基础=900+0=900（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：税法规定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2024年年末，该项投资性房地产的计税基础=200-200/5=160（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：如果将该项费用视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，计税基础是以后经营中允许扣除的价值，将于未来期间可税前扣除的金额=600-600/5=480（万元），所以计税基础为480万元。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项A，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值(公允价值)小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；
选项B，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；
选项C，该项资产会计上采用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；
选项D，本期发生的亏损，税法允许以后5年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；
选项E，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照税法规定的使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异。
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