题目
[不定项选择题]下列各项中，属于货币性资产但不属于货币资金的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：货币性资产，是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金应该通过“其他应收款”来核算,因此本题的答案为A选项。
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第2题
[单选题]对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析： 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为调整账簿记录的依据，所以不能反映银行存款日记账和总账的实有数，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数，因此选项B正确。
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第3题
[单选题]2021年9月30日，纯生企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为214万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6万元，会计人员误记为10万元；银行为企业代付电话费6万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额214万元即为调节后的银行存款余额。如果从企业银行存款日记账出发，那么调节后的银行存款余额=216+（10-6）-6=214（万元），选项B正确。
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第4题
[单选题]甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项： （1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续； （2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知； （3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知； （4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账； （5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（ ）元。（07真题）
答案解析
答案：
B
答案解析：
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
83820 |
银行对账单余额 |
171820 |
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加：银行已收、企业未收款 |
52000 |
加：企业已收、银行未收款 |
35000 |
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减：银行已付、企业未付款 |
3600 |
减：企业已付、银行未付款 |
18300 |
|
调节后的存款余额 |
132220 |
调节后的存款余额 |
132220 |
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第5题
[不定项选择题]下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。一年期以上的定期存款，属于“银行存款”科目核算的范围，选项D不应在“其他货币资金”科目中核算。
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