题目
[单选题]下列关于现金周转期的计算公式正确的是(  )。
  • A.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
  • B.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
  • C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
  • D.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
本题来源:第二节 现金管理 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,选项D正确。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。

  • A.

    使用零余额账户

  • B.

    推迟支付应付款

  • C.

    提前支付应付款

  • D.

    争取现金收支同步

答案解析
答案: C
答案解析:

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。

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第2题
[单选题]企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指(  )。
  • A.企业账户所记存款余额
  • B.银行账户所记企业存款余额
  • C.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额
  • D.企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额
答案解析
答案: D
答案解析:

现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额,因此选项D说法正确。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不属于影响预防性现金需求数额因素的是(  )。

  • A.

    企业临时融资的能力

  • B.

    金融市场上的投资机会

  • C.

    企业预测现金收支的可靠程度

  • D.

    企业愿冒现金短缺风险的程度

答案解析
答案: B
答案解析:

确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:

(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

(2)企业预测现金收支可靠的程度;

(3)企业临时融资的能力。

综上所述,因此选项B不属于影响预防性现金需求数额因素。

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第4题
[不定项选择题]

企业持有现金的动机为(  )。

  • A.

    流动性动机

  • B.

    盈利性动机

  • C.

    交易性动机

  • D.

    预防性动机

  • E.

    投机性动机

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

企业持有现金的动机有:交易性动机、预防性动机、投机性动机,因此选项C、D、E为本题正确选项。

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第5题
[不定项选择题]下列各项中,可以减少现金周转期的有(  )。
  • A.加速支付应付账款
  • B.减缓支付应付账款
  • C.加速应收账款的回收
  • D.减缓应收账款的回收
  • E.

    加快制造与销售产成品

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:

(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;

(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;

(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期,选项B、C、E为本题正确选项。

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