题目

[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。
  • A.

    使用零余额账户

  • B.

    推迟支付应付款

  • C.

    提前支付应付款

  • D.

    争取现金收支同步

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项中,不属于影响预防性现金需求数额因素的是(  )。

  • A.

    企业临时融资的能力

  • B.

    金融市场上的投资机会

  • C.

    企业预测现金收支的可靠程度

  • D.

    企业愿冒现金短缺风险的程度

答案解析
答案: B
答案解析:

确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:

(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

(2)企业预测现金收支可靠的程度;

(3)企业临时融资的能力。

综上所述,因此选项B不属于影响预防性现金需求数额因素。

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第2题
[不定项选择题]

企业持有现金的动机为(  )。

  • A.

    流动性动机

  • B.

    盈利性动机

  • C.

    交易性动机

  • D.

    预防性动机

  • E.

    投机性动机

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

企业持有现金的动机有:交易性动机、预防性动机、投机性动机,因此选项C、D、E为本题正确选项。

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第3题
[不定项选择题]

在最佳现金持有量确定的存货模式下,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    最佳现金持有量与每次的转换成本无关

  • B.

    最佳现金持有量与持有现金的机会成本率反向变化

  • C.

    在最佳现金持有量下,机会成本等于转换成本

  • D.

    最佳现金持有量与全年现金需求量呈同方向变化

  • E.

    最佳现金持有量是使持有现金总成本最低的现金持有量

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

最佳现金持有量=(2×全年现金需求量×每次出售有价证券的交易成本/持有现金的机会成本率)^(1/2),所以最佳现金持有量与全年现金需求量、每次出售有价证券的交易成本呈同方向变化,持有现金的机会成本率反向变化,选项B、D、E正确,选项A不正确;在最佳现金持有量下,机会成本与转换成本相等,所以选项C正确。

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第4题
[不定项选择题]下列各项中,可以减少现金周转期的有(  )。
  • A.加速支付应付账款
  • B.减缓支付应付账款
  • C.加速应收账款的回收
  • D.减缓应收账款的回收
  • E.

    加快制造与销售产成品

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:

(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;

(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;

(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期,选项B、C、E为本题正确选项。

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第5题
[不定项选择题]

企业根据存货模型计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有(  )。

  • A.

    现金持有量

  • B.

    现金持有时间

  • C.

    每次出售有价证券的交易成本

  • D.

    持有现金的机会成本率

  • E.

    全年现金需求总量

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

持有现金的总成本=机会成本+转换成本=现金持有量/2×持有现金的机会成本率+全年现金需求量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本,选项A、C、D、E正确。

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