题目
本题来源：企业所得税（单选、多选、判断题）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、B、C、D表述均正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至“10年”。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
【夺分锦囊】
取得不同类型收入的确认时间
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。
【夺分锦囊】
利息费用的扣除：
向金融企业借款：据实扣除；
向非金融企业借款：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除；超过部分不得扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
专用设备数字化、智能化改造完成后在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）通过市教育局向教育事业捐赠300万元和通过市人民政府向某灾区捐赠120万元，均属于公益性捐赠，合计420万元；（2）公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%：2 000×12%＝240（万元），实际发生额420万元＞扣除限额240万元，按限额240万元扣除，甲公司准予扣除的公益性捐赠支出为240万元。
【夺分锦囊】
公益性捐赠扣除：
1.扣除限额=年度利润总额×12%；
2.超过部分结转3年扣除；
3.非公益性捐赠、直接捐赠→不得扣除。
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