企业所得税可以理解为“法人税”。选项A，实际管理机构在中国境内的股份有限公司属于法人——营利法人，需要缴纳企业所得税。选项B，在中国境内成立的一人有限责任公司属于法人——营利法人，需要缴纳企业所得税。选项C，个人独资企业属于非法人组织，不具备法人资格，不缴纳企业所得税；由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税。选项D，社会团体属于法人——非营利法人，需要缴纳企业所得税。

【夺分锦囊】

个人独资企业、合伙企业→非法人组织

个体工商户→商自然人

因此个人独资企业、合伙企业和个体工商户均不属于企业所得税纳税人。

选项D，补充养老保险费，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，因此并非全额扣除。

【夺分锦囊】

保险费扣除标准：

1.四险一金：据实扣除；

2.补充养老、补充医疗保险：分别不超过工资总额5%的部分准予扣除；

3.企业财产保险：据实扣除；

4.雇主责任险、公众责任险等责任保险：据实扣除；

5.特殊工种人身安全保险：据实扣除；

6.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出：据实扣除；

7.企业为投资者或职工支付的其他商业保险：不得扣除。

（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；因此技术转让所得600万元中，只有（600-500）×50%=50（万元）需要缴纳企业所得税；（2）在计算会计利润的过程中，已经加上了技术转让所得的600万元，税法认为只有50万元需要纳税，因此该企业应纳税所得额=3 000-600+50=2 450（万元）；（3）2023年度该企业应缴纳企业所得税税额=2 450×25%=612.5（万元）。

【夺分锦囊】

技术转让所得税收优惠：

不超过500万元的部分→免征企业所得税；

超过500万元的部分→减半征收企业所得税。

选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【夺分锦囊】

取得不同类型收入的确认时间