题目
本题来源：企业所得税（单选、多选、判断题）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
2027年12月31日前，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此该企业2023年度应纳企业所得税税额=70×25%×20%＝3.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至“10年”。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，企业将货物从A市运送至B市，所有权未发生转移，不视同销售。选项B，企业发生非货币性资产交换行为所有权发生转移，需要视同销售。选项C，企业将货物用于捐赠所有权发生转移，需要视同销售。选项D，企业将自产货物用于偿债所有权发生转移，需要视同销售。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除。选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本在以后各期分摊扣除。选项B、D，计入当期损益，准予当期在税前扣除。
【夺分锦囊】
税金的扣除
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
【夺分锦囊】
1.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的，不得扣除。
2.企业所得税税前扣除项目辨析
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。
【夺分锦囊】
利息费用的扣除：
向金融企业借款：据实扣除；
向非金融企业借款：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除；超过部分不得扣除。
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