相关会计分录:
(1)借入时:
借:银行存款 350
贷:短期借款 350
(2)按月计提利息时:
借:财务费用 1.75(350×6%÷12)
贷:应付利息 1.75
(3)到期偿还本息时:
借:短期借款 350
应付利息 3.5(1.75+1.75)
财务费用 1.75
贷:银行存款 355.25
【知识点拓展】
短期借款的账务处理:


本题考查会计法律制度与会计职业道德的区别,属于选非题,选项B表述错误,当选。
会计法律制度是会计职业道德的最低要求,会计职业道德是会计法律制度的重要补充。
【知识点拓展】
会计法律制度与会计职业道德的联系与区别:

以合并方式取得的长期股权投资,采用成本法进行后续计量,选项A正确;以非合并方式取得的长期股权投资,采用权益法进行后续计量,选项B正确;为合并发生的中介费用计入管理费用,选项C正确,选项D错误。
【知识点拓展】
1.合并取得长期股权投资:
借:管理费用[为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用]
贷:银行存款
2.非企业合并取得长期股权投资
(1)初始计量原则:市场交易原则
(2)初始计量口径:公允价值(+投资费用)
(3)账务处理:
借:长期股权投资[对价的公允价值+投资相关费用]
贷:对价[公允价值,非现金对价的,需要同时确认处置损益或股票发行溢价]
银行存款[支付投资相关费用]
借:资本公积——股本溢价[权益性证券发行费用]
贷:银行存款
3.长期股权投资后续计量的方法:
(1)权益法:①具有重大影响(如联营企业);②共同控制(如合营企业)
(2)成本法:能够实施控制(如子公司)

下列关于固定资产清查,表述正确的有( )。
固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算,盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算,选项A表述错误;非正常损失导致的盘亏,应按其账面净值(账面原值-累计折旧)乘以适用税率计算不可抵扣的进项税额,选项C表述错误。
【夺分锦囊】
(1)固定资产盘盈应作为重要的前期差错进行会计处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。
(2)非正常损失的固定资产盘亏,其负担的进项税额不得抵扣。转出不可抵扣的进项税额,应按盘亏固定资产的账面净值(即固定资产原价-已计提折旧)乘以适用税率计算。
固定资产盘盈盘亏的账务处理如下表所示:

甲公司为增值税一般纳税人,2022年11月交纳当月应交的增值税,下列账务处理中正确的是( )。
选项B,小规模纳税人交纳增值税:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
选项C,一般纳税人交纳当月应交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
选项D,一般纳税人交纳以前期间未交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

