题目
本题来源：第二十章 企业内部控制审计
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答案解析
答案：
B
答案解析：如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，则表明该项控制的运行是有效的，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容：（1）确定审计业务的特征，以界定审计范围；（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；（3）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；（4）考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关；（5）确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。选项C，了解和识别内部控制的程序，属于对内部控制进行具体的识别，属于具体审计计划的内容，不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时，注册会计师可以进行期中测试，然后对剩余期间实施前推测试，或将样本分成两部分，一部分在期中测试，剩余部分在临近年末的期间测试，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见，选项A当选；选取关键控制需要注册会计师做出职业判断，注册会计师无需测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：当测试发现一项控制偏差，且该偏差不是系统性偏差时，注册会计师可以扩大样本规模进行测试，选项A当选。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）恰当。
（2）不恰当。即使存在补偿性控制，注册会计师也应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报，不能直接因为存在补偿性控制就认为不存在重大缺陷。
（3）不恰当。对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层沟通。
（4）恰当。
（5）不恰当。A注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
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