在内部控制审计中，下列各项不属于信息技术一般控制的是（　　）。|第二十二章企业内部控制审计-之了课堂

题目

[单选题]在内部控制审计中，下列各项不属于信息技术一般控制的是（　　）。

A.授权和访问限制
B.程序变更
C.程序和数据访问
D.计算机运行

本题来源：第二十二章企业内部控制审计点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行。授权和访问限制属于自动化信息处理控制关注信息处理目标的要素，选项A当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制，下列有关自上而下的方法的说法中，错误的是（　　）。

A.自上而下的方法始于财务报表层次，将关注重点放在业务流程层面上，并将工作逐渐下移至相关账户、列报及相关认定
B.需要选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试
C.在识别相关账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑相关控制的影响
D.注册会计师在选择拟测试的控制时，通常选择关键控制进行测试

答案解析

答案： A

答案解析：自上而下的方法始于财务报表层次，将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至相关账户、列报及相关认定，选项A当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]在内部控制审计中，下列有关企业控制环境的相关说法错误的是（　　）。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动
B.在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互关系
C.在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

答案解析

答案： C

答案解析：在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素，在此过程中注册会计师应当考虑其是否得到执行，选项C当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]内部控制审计中，当注册会计师拟出具否定审计意见的审计报告时，如果已执行的有限程序使其认为内部控制存在重大缺陷，审计报告应当包括（　　）。

A.注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明
B.重大缺陷的定义
C.重大缺陷的性质
D.对内部控制的影响程度

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：如果认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。否定意见的内部控制审计报告还应当包括重大缺陷的定义（选项B当选），重大缺陷的性质及其对内部控制的影响程度（选项C、D当选）。如果对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明，选项A当选。

点此查看答案

第4题

[单选题]对于内部控制审计，下列有关相关账户的说法中，错误的是（　　）。

A.超过财务报表整体重要性的账户是相关账户
B.在识别相关账户时，注册会计师不应考虑控制的影响
C.在识别相关账户时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
D.存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性，仍是相关账户

答案解析

答案： A

答案解析：一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于相关账户或列报，因为注册会计师还需要考虑定性的因素，选项A当选。

点此查看答案

第5题

[单选题]在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，错误的是（　　）。

A.如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当扩大样本规模进行测试
B.如果发现控制偏差，注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响
C.如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
D.如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响

答案解析

答案： A

答案解析：当测试发现一项控制偏差，且该偏差不是系统性偏差时，注册会计师可以扩大样本规模进行测试，选项A当选。

点此查看答案