在内部控制审计中，下列各项不属于信息技术一般控制的是（　　）。|第二十二章企业内部控制审计-之了课堂

题目

[单选题]在内部控制审计中，下列各项不属于信息技术一般控制的是（　　）。

A.授权和访问限制
B.程序变更
C.程序和数据访问
D.计算机运行

本题来源：第二十二章企业内部控制审计点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：授权和访问限制属于信息处理控制，选项A当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]在内部控制审计中，下列有关企业控制环境的相关说法错误的是（　　）。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动
B.在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互关系
C.在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

答案解析

答案： C

答案解析：在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素，在此过程中注册会计师应当考虑其是否得到执行，选项C当选。

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第2题

[不定项选择题]在内部控制审计时，下列有关控制测试时间安排的说法中，正确的有（　　）。

A.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致
B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C.整改后的内部控制需要在基准日之前运行足够长的时间，注册会计师才能得出整改后的内部控制是否有效的结论
D.在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时，注册会计师只能在接近基准日时进行测试

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时，注册会计师可以进行期中测试，然后对剩余期间实施前推测试，或将样本分成两部分，一部分在期中测试，剩余部分在临近年末的期间测试，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]在计划内部控制审计工作时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给与充分的关注，包括（　　）。

A.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
B.选择更多的子公司进行控制测试
C.扩大相关内部控制的控制测试范围
D.亲自进行测试而非利用他人的工作

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：内部控制审计中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项D）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项A）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项C）。

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第4题

[单选题]对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，错误的是（　　）。

A.超过财务报表整体重要性的账户是重要账户
B.在识别重要账户时，注册会计师不应考虑控制的影响
C.在识别重要账户时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
D.存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性，仍是重要账户

答案解析

答案： A

答案解析：一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于重要账户或列报，因为注册会计师还需要考虑定性的因素，选项A当选。

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第5题

[单选题]注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天运行有效的审计证据
C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

答案解析

答案： B

答案解析：对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B当选。

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