题目
本题来源：第二十二章 企业内部控制审计
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行。授权和访问限制属于自动化信息处理控制关注信息处理目标的要素，选项A当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：自上而下的方法始于财务报表层次，将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至相关账户、列报及相关认定，选项A当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容：（1）确定审计业务的特征，以界定审计范围；（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；（3）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；（4）考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关；（5）确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。选项C，了解和识别内部控制的程序，属于对内部控制进行具体的识别，属于具体审计计划的内容，不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素，在此过程中注册会计师应当考虑其是否得到执行，选项C当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：内部控制审计中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项D）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项A）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项C）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如果认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。否定意见的内部控制审计报告还应当包括重大缺陷的定义（选项B当选），重大缺陷的性质及其对内部控制的影响程度（选项C、D当选）。如果对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明，选项A当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页