题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】转让国债或从非发行者投资购买的国债，按照规定计算的国债利息收入，免征。
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×（4.5%÷365）×300=36.99（万元）
国债转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3.01（万元）。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。
转让股权，以转让收入扣除投资成本的余额全额计入财产转让所得缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：县级以上人民政府及有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产，企业作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，资产计税基础按政府确认的接收价值确定，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入免征企业所得税，但国债转让所得不得免征企业所得税，选项A不当选；国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税，提供一般贷款取得的利息收入不得免征企业所得税，选项C不当选；符合规定的财政拨款属于不征税收入，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费，未纳入公益捐赠票据记载数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除，选项C不当选；企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年，选项D不当选。
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