下列属于企业以非货币形式取得的收入有（　　）。|第二节应纳税所得额-之了课堂

题目

A.不准备持有至到期的债券投资
B.应收票据
C.劳务
D.债务的豁免

本题来源：第二节应纳税所得额点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额的计算基数的是（　　）。

A.固定资产的租金收入
B.出售固定资产的收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.因债权人原因确实无法支付的应付款项

答案解析

答案： A

答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A计入其他业务收入，应作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。选项B、C应计入资产处置收益，选项D属于营业外收入，均不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。

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第2题

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（　　）。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用途由自用转为经营性租赁
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产从总机构转移至分支机构

答案解析

答案： A

答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配（选项A当选）；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

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第3题

[不定项选择题]企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的有（　　）。

A.宣传媒介
B.软件开发
C.招待宴会
D.广告制作

答案解析

答案： B,D

答案解析：宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入，选项A不当选；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入，选项B当选；艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入，选项C不当选；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入，选项D当选。

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第4题

A.企业为其投资者支付的商业保险费
B.企业发生的诉讼费用
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.烟草企业的烟草广告费

答案解析

答案： A,D

答案解析：诉讼费用准予扣除，选项B不当选；商业活动中的罚款支出可以扣除，选项C不当选。

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第5题

[单选题]县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，未指定专门用途的，应（　　）。

A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理
C.作为免税收入处理
D.确定应税收入

答案解析

答案： D

答案解析：接收县级以上人民政府无偿划入资产，未指定专门用途的，应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入，选项D当选。

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