题目
本题来源：第三节 一般计税方法应纳税额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。所以甲服装厂当月的销项税额=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平销返利的销售额为购进货物的金额，返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税金。应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率）x所购货物适用增值税税率=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元），当期可抵扣的进项税额=13-1.15=11.85（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
货物保管、装卸搬运属于物流辅助服务，税率为6%; 国际运输服务，适用增值税零税率;国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。 货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （万元）； 装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（万元）； 国际运输收入的销项税额=0； 国内运输收入的销项税额=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：此项业务实质上为以物易物行为，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，允许加计扣除，按照10%的扣除率计算进项税额：购进时，凭票据实抵扣或以9%扣除率计算抵扣；生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。购进的货物用于个人消费和集体福利不视同销售，不缴纳增值税，其进项税额不得抵扣。应纳增值税=50000×13%-40000×3÷5×（9%+1%）=4100（元)。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页