下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（　　）。

A.直接控制是指足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
B.间接控制是指不足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
C.信息系统与沟通以及控制活动要素中的控制主要为直接控制
D.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制，不包括直接控制

本题来源：第七章风险评估点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制，但这些要素中的某些控制也可能是直接控制，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列有关“相关认定”的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师应当识别确定哪些认定是“相关认定“，进而确定哪些交易类别、账户余额和披露是“相关交易类别、账户余额和披露”
B.如果注册会计师识别出交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险，那么，该项认定是“相关认定”
C.注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”，应当依据其控制风险
D.
注册会计师识别出“相关认定”后，在评估认定层次重大错报风险时，才应当考虑相关控制的影响

答案解析

答案： C

答案解析：

注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”，应当依据其固有风险，而不考虑相关控制的影响，选项C当选。

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第2题

[单选题]下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（　　）。

A.调节
B.验证
C.实物或逻辑控制
D.治理层的参与程度

答案解析

答案： D

答案解析：控制活动要素中的控制包括：（1）授权和批准；（2）调节（选项A）；（3）验证（选项B）；（4）实物或逻辑控制（选项C）；（5）职责分离。选项D属于内部环境，当选。

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第3题

[不定项选择题]下列各项程序中，通常能用作风险评估程序的有（）。

A.检查
B.重新执行
C.观察
D.分析程序

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：重新执行仅用于控制测试，不属于风险评估程序，选项B不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于项目组内部讨论的说法中，正确的有（）。

A.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
B.项目关键成员应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项
C.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息
D.项目组的全体成员必须参加项目组的讨论

答案解析

答案： A,C

答案解析：项目合伙人应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项，选项B不当选；项目组的关键成员应当参与讨论，不需要所有项目组成员参与讨论，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于风险识别和评估的作用的说法中，正确的有（）。

A.有助于注册会计师确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
B.有助于注册会计师考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当
C.有助于注册会计师确定在实施分析程序时所使用的预期值
D.有助于注册会计师设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当（选项A）；（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当（选项B）；（3）识别与财务报表中金额或披露相关的需要特别考虑的领域；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值（选项C）；（5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平（选项D）；（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。

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