下列属于检查性控制的是（　　）。|第七章风险评估-之了课堂

题目

[单选题]下列属于检查性控制的是（　　）。

A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

本题来源：第七章风险评估点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C属于预防性控制。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列重大错报风险中，与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的是（　　）。

A.被审计单位存在复杂的联营或合营
B.被审计单位在经济不稳定的国家和地区开展业务
C.被审计单位资产的流动性出现问题
D.被审计单位融资能力受到限制

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。选项B、C、D是可能与财务报表整体广泛相关的情形。比如在经济不稳定的国家和地区开展业务，可能会对企业的持续经营产生影响，此时对财务报表产生的影响是广泛性的，与财务报表整体相关。

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第2题

[单选题]下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案解析

答案： D

答案解析：针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于整体层面的控制，选项D当选。

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第3题

[单选题]下列有关了解被审计单位及其环境等方面情况的说法中，正确的是（　　）。

A.被审计单位财务业绩的衡量标准是对被审计单位的内部因素的了解
B.经营风险均与财务报表相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表有重大影响的所有经营风险
C.了解被审计单位及其环境等方面情况不包括对被审计单位内部控制的了解
D.注册会计师对行业形势、法律环境与监管环境和其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素（如市场地位）的不同而不同

答案解析

答案： D

答案解析：被审计单位财务业绩的衡量标准，既有外部因素也有内部因素，选项A不当选；并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险，选项B不当选；了解被审计单位及其环境等方面情况时也包括对被审计单位内部控制的了解，选项C不当选。

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第4题

[单选题]下列关于注册会计师识别和评估重大错报风险的说法中，错误的是（　　）。

A.通过实施风险评估程序收集的信息可以作为审计证据，为注册会计师识别和评估重大错报风险提供基础
B.注册会计师对财务报表层次重大错报风险的识别和评估，受到其对被审计单位内部控制体系各要素的了解的影响
C.对于识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险
D.如果拟不测试控制运行的有效性，注册会计师应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果

答案解析

答案： C

答案解析：对于识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（　　）。

A.人工控制可能更容易被规避、忽略或凌驾
B.人工控制可能不具有一贯性
C.人工控制可能更容易产生简单错误
D.人工控制可能更容易产生失误

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：由于人工控制受人为因素影响，有一些特定的风险，选项A、B、C、D均是注册会计师需要进行了解的方面。

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