由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（　　）。|第七章风险评估-之了课堂

题目

[不定项选择题]由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（　　）。

A.人工控制可能更容易被规避、忽略或凌驾
B.人工控制可能不具有一贯性
C.人工控制可能更容易产生简单错误
D.人工控制可能更容易产生失误

本题来源：第七章风险评估点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：由于人工控制受人为因素影响，有一些特定的风险，选项A、B、C、D均是注册会计师需要进行了解的方面。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于了解被审计单位及其环境等方面情况的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师只需要在审计的初始阶段了解被审计单位及其环境等方面情况
B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境等方面情况的程度
C.评价对被审计单位及其环境等方面情况了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险
D.要求注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境等方面情况需要了解的程度

答案解析

答案： A

答案解析：了解被审计单位及其环境等方面情况是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终，选项A当选。

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第2题

[单选题]下列各项属于企业整体层面控制的是（　　）。

A.针对期末财务报告流程的控制
B.信息系统与沟通
C.控制活动
D.信息处理控制

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D涉及的是业务流程层面的控制，不当选。

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第3题

[单选题]下列有关内部环境的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师应当在审计计划阶段开始了解被审计单位的内部环境
B.注册会计师应当对内部环境的构成要素获取足够的了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的内部环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

答案解析

答案： A

答案解析：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对内部环境作出初步了解和评价。选项A当选。

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第4题

[不定项选择题]被审计单位存在的下列固有风险因素中，属于“变化”的有（）。

A.存在复杂的联营或合资企业
B.持续经营和资产流动性出现问题
C.发生重大收购
D.本年执行新的会计准则

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项 A 属于“复杂性”，不当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于识别和评估认定层次的重大错报风险的说法中，正确的有（　　）。

A.对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险
B.如果注册会计师拟测试控制运行有效性，则应当评估控制风险
C.如果注册会计师拟不测试控制运行有效性，则应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
D.对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和严重程度来评估固有风险

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均当选。

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