题目
[单选题]认定一般纳税人和小规模纳税人时,下列不计入年应税销售额的是(     )。
  • A.

    免税销售额

  • B.

    稽查查补销售额

  • C.

    偶然发生的销售无形资产销售额

  • D.

    纳税评估调整销售额

本题来源:第一节 征税范围与纳税义务人 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额(包括免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,选项A、B、D不当选。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额,选项C当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是(  )。
  • A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
  • B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
  • C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
  • D.装饰公司提供装修服务的同时,也向其他客户销售建筑材料
答案解析
答案: A
答案解析:选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项CD属于兼营行为。
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第2题
[不定项选择题]下列选项中,应按照“交通运输服务”征收增值税的有(  )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.无运输工具承运业务
  • C.车辆停放服务
  • D.道路通行服务
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A,水路运输的程租、期租业务,按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税。选项B,无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税。选项 CD,车辆停放服务、道路通行服务,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

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第3题
[不定项选择题]根据“营改增”相关规定,下列情形属于视同提供应税服务的有(  )。
  • A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
  • B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
  • C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
  • D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
答案解析
答案: B,D
答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,应视同发生应税行为,但用于公益事业或者以社会公众为对象除外,选项A不当选,选项B、D当选;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务为非经营活动,不需缴纳增值税,选项C不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列项目中,应按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税的有(  )。
  • A.企业管理服务
  • B.翻译服务
  • C.市场调查服务
  • D.经纪代理服务
答案解析
答案: B,C
答案解析:鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。翻译服务(选项B)和市场调查服务(选项C)按照“鉴证咨询服务——咨询服务”缴纳增值税。企业管理服务、经纪代理服务属于“商务辅助服务”,选项A、D不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的有(  )。
  • A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
  • B.企业将上月购进用于生产的钢材用于自建厂房
  • C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
  • D.企业将自产货物分给股东
答案解析
答案: C,D
答案解析:将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者(选项D);将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人(选项C),应视同发生应税销售行为。
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