题目
本题来源：第三节 纳税管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：
利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。选项A正确。
费用在母子公司之间合理分劈法、转让定价筹划法、研究开发费用加计扣除法能够减少应纳税额，但不能导致递延纳税。选项B、C、D不当选。
【知识链接】
方法 | 主要内容 |
减少应纳税额 | （1）利用税收优惠政策筹划法：纳税人利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术及税收抵免等税收优惠政策； （2）转让定价筹划法 |
递延纳税 | 主要包括存货计价和固定资产折旧方法的选择等 |
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：购买国债属于间接投资；投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额＝600＋30＋50＝680（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。选项A和选项B的说法不正确。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：并购目标企业选择中的纳税筹划途径大致分为三方面：（1）并购有税收优惠政策的企业；（2）并购亏损的企业；（3）并购上下游企业或关联企业。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业的纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则。企业通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负违背了合法性原则。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税筹划的最终目的是企业财务管理目标的实现而非税负最小化。因此，在进行债务筹资纳税筹划时必须要考虑企业的财务困境成本，选择适当的资本结构。
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