
现金溢余报经批准后的相关会计处理为:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(支付给有关单位)
营业外收入(无法查明原因)
现金短缺报经批准后的相关会计处理为:
借:其他应收款(保险公司赔偿)
管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
故选项D错误。
【知识点拓展】
各资产清查的处理:

对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入管理费用。
【知识点拓展】
各资产清查的处理:

应收票据,是指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票。
商业汇票,包括商业承兑汇票(选项A)、财务公司承兑汇票和银行承兑汇票等;
其他货币资金包括银行汇票存款(选项B)、银行本票存款(选项D)、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

企业将款项汇往异地银行开设采购专户的会计处理:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
【知识点拓展】
外埠存款
1.定义
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
2.具体内容
(1)该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户。
(2)除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算
3.账务处理
(1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
(2)收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:
借:材料采购
原材料
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
(3)采购完毕收回剩余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款

选项AB通过“其他货币资金”科目核算;选项CD是商业汇票,通过“应收票据”科目核算。
【知识点拓展】
1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、财务公司承兑汇票和商业承兑汇票等。
2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

向外单位支付大型设备货款的金额较大,超过现金结算起点(1 000 元),一般通过银行转账的形式支付。

