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汇算清缴补交的个税在哪查询?查询方式是怎样的? ​个税汇算清缴补交的税款可以通过以下几种方式进行查询:一、线上查询方式‌支付宝查询‌:打开支付宝手机客户端,选择城市服务功能。选择对应省份的地税服务(如“北京地税”等,根据实际所在地进行选择)。进入地税主页,点击“个税查询”功能。在页面下方选择相关功能进行操作,登录后即可查询。输入自己的相关信息及密码进行查询。选择对应的年度,即可查询详细的个税缴纳记录,包括汇算清缴补交的税款。‌税务局官方网站或APP查询‌:登录当地税务局官方网站或使用税务局官方APP。这些平台通常都提供了个税查询服务,纳税人只需按照提示输入相关信息,即可查询到个税汇算清缴补交的税款情况。二、扣缴单位查询方式扣缴单位可以通过自然人电子税务局(扣缴端)查询本单位员工个税年度汇算申报办理情况,包括申请退税或进行补税。具体查询步骤如下:登录自然人电子税务局(扣缴端),在左侧页面中找到“查询统计”,展开后找到“员工汇算申报状态查询”。在“员工汇算申报状态查询”界面中,选择对应的年度(如2023年),在“申报状态”下拉选择查看已申报和未申报。如需查询往年员工申报情况,可选择往年年度进行组合查询。此外,扣缴单位还可以通过自然人电子税务局(WEB端)的“单位办税”模块进行查询,操作流程与扣缴端类似。三、注意事项在进行个税查询时,请确保输入的个人信息和密码准确无误,以保障信息安全。如在查询过程中遇到任何问题,可及时联系税务局客服或咨询专业人士以获取帮助。综上所述,个税汇算清缴补交的税款可以通过线上查询方式(如支付宝、税务局官方网站或APP)以及扣缴单位查询方式(如自然人电子税务局扣缴端或WEB端)进行查询。纳税人或扣缴单位可根据自身情况选择合适的查询方式。声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-23 11:31 271人看过 2025年中小企业税收优惠政策都具体有哪些政策 2025年中小企业税收优惠政策涵盖了多个方面,旨在减轻中小企业税负,促进其健康发展。以下是一些主要的税收优惠政策:一、增值税优惠政策1. ‌起征点优惠‌:个体工商户和其他个人月销售额在5000元至20000元之间(按次纳税300元至500元)免征增值税。2023年至2027年期间,月销售额10万元以下(按季纳税30万元以下)的增值税小规模纳税人免征增值税,扣除销售不动产后未超标准的部分也免征。2. ‌征收率减免‌:适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。‌3. 其他增值税优惠‌:金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。二、企业所得税优惠政策1. ‌小型微利企业优惠‌:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,再按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,可以享受这一优惠。2. ‌研发费用加计扣除‌:集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在规定期间再按照实际发生额的120%在税前扣除。形成无形资产的,按照无形资产成本的220%在税前摊销。三、个人所得税优惠政策1. ‌个体工商户减税‌:2023年1月1日至2027年12月31日期间,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。2. ‌全年一次性奖金计税‌:居民个人取得全年一次性奖金,可选择不并入当年综合所得,单独计算纳税;也可选择并入当年综合所得计算纳税。四、其他税收优惠政策‌1. 设备器具扣除‌:2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。2. ‌特区政策‌:海南自贸港等特定地区的企业所得税优惠政策及优惠目录执行期限延长至2027年12月31日。‌3. 文化事业建设费减征‌:2019年至2024年期间,中央收入的文化事业建设费减征50%,地方收入部分各省在50%幅度内减征。4. ‌教育费附加等免征‌:月销售额不超过10万元(季纳税30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。5. ‌特定行业税收优惠‌:图书出版、电影电视产业、供热企业、伤残人员用品企业、艾滋病防治药品等行业也享有特定的税收优惠政策。综上所述,2025年中小企业税收优惠政策涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种,以及特定行业和地区的优惠政策。这些政策旨在降低中小企业税负,促进其健康发展。企业在享受这些优惠政策时,应确保符合相关条件,并按照规定进行申报和核算。 2025-04-24 14:51 1092人看过 专票能开免税发票?零税率和免税的区别是什么 ‌专票可以开免税发票‌,但这种情况较为特殊,主要适用于特定场景,如小规模纳税人销售机动车时。根据《中华人民共和国发票管理条例》相关规定,凡国家规定可以免征增值税的,均可以在开具专用发票时,在发票内容专用票据附注栏填报“免税”字样。这意味着,在符合免税条件的情况下,专用发票是可以开具免税发票的。以小规模纳税人为例,根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。小规模纳税人销售机动车时,可以按照上述规定享受免税政策,并开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。请注意,免税发票的开具并非随意进行,而是需要严格遵守相关法规和规定。一般来说,免税业务只能开具增值税普通发票,并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。若纳税人放弃免税,则可开具相应税率的增值税专用发票。但在特定情况下,如小规模纳税人销售机动车,则可以开具免税的增值税专用发票。零税率与免税是两个不同的概念。零税率主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为,而免税则适用于国家规定的特定免税项目。在开具发票时,应根据实际情况选择正确的税率或征收率,并遵守相关法规和规定。零税率:指对某些商品或服务的税率设置为零,即这些商品或服务在交易时不征收增值税。零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。零税率对象主要是货物、无形资产或服务或某个流通环节,且通常适用于跨境电商等特定领域。免税:指纳税人在特定条件下,对其某些收入或财产实行不征税的政策。这意味着这部分收入或财产在计算应纳税额时不计入税基,不需要缴纳税款。免税属于税收优惠政策的一种,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案才能享受。免税对象除了货物、无形资产或服务或某个流通环节外,还包括适用于企业或个人。免税的适用范围更广,既适用于跨境电商,也适用于国内销售。①税务处理上的区别:零税率:符合零税率的,除了在出口环节不征税外,还要对该货物和服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税。其对应的进项税额允许抵扣,在一定条件下,对应的进项税额还可退还。免税:符合免税规定的,免税环节不征收增值税,其相应的进项税额不能抵扣,也不能退还。会计核算中对应的免税货物的进项税额直接计入货物的成本。②发票开具的区别:零税率:在开具发票时,通常开具增值税普通发票,跨境出口销售发票开具时,税率栏税率填0。需要注意的是,实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务,不得开具增值税专用发票。免税:在开具发票时,只能开具增值税普通发票,开具出口发票时,税率栏税率填免税。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-06-16 11:04 221人看过 多缴税款超过三年是否可以退税?多缴税款退税流程是怎样的? ​一、多缴税款超过三年是否可以退税?根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第五十一条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。因此,‌多缴税款超过三年,纳税人不能再向税务机关提出退税申请‌。这一规定明确了退税的时效性,即纳税人必须在结算缴纳税款之日起三年内发现多缴的税款并提出退税申请,否则将丧失申请退还的请求权。税务机关在此期限内,对纳税人的退税申请进行核实并办理退还手续。如果涉及从国库中退库的情况,还需依照相关法律、行政法规有关国库管理的规定进行操作。二、多缴税款退税的具体流程是怎样的?多缴税款退税的具体流程通常包括以下几个步骤:(一)准备申请材料在申请退税前,需要准备以下材料:1.‌身份证明材料‌:如身份证正反面复印件或电子版。2.‌收入证明材料‌:包括工资流水、劳务报酬、稿酬等收入明细,这些可以是银行流水或单位盖章的工资条。3.‌专项附加扣除凭证‌:如子女教育的出生证明和学费缴费单、赡养老人的身份证和关系证明、住房贷款或租金的合同及发票、继续教育的学历或职业资格证书复印件等。4.‌完税证明材料‌:在个人所得税APP里能查到的已缴税记录。5.‌银行账户信息‌:本人名下的一类储蓄卡信息,并确保该卡已开通网银功能,以便退税款项能够顺利打入。(二)在线申请退税(推荐方式)1.‌访问电子税务局‌:通过电脑浏览器访问所在地区的电子税务局网站,如云南省电子税务局(以此为示例,具体需根据所在地区进行调整)。2.‌登录账号‌:点击右上角的“登录”按钮,输入统一社会信用代码、身份证号码/电话号码、个人用户密码等信息进行登录。也可选择使用税务APP扫码登录。3.‌进入退税申请页面‌:在电子税务局首页界面,点击“我要办税”,然后选择“一般退税管理”-“一站式退抵税(费)”。4.‌填写退税信息‌:进入一站式退抵税(费)页面后,选择“申报产生多缴税款”,点击“立即查询”。在退税查询界面中,核对企业退税信息,选择退抵税方式,填写退税情况说明,并勾选需要退税的明细。5.‌提交申请并关注进度‌:确认信息无误后,点击“下一步”提交申请。之后,需实时关注申请进度,查收税务事项通知书。如申请退税,还需及时通知出纳查验国库是否退款。(三)线下申请退税(备选方式)如果不习惯使用网上平台或遇到复杂的退税情况,可以选择到当地税务局办理线下退税。需要带齐前面提到的相关材料,直接去税务局窗口递交申请,工作人员会协助完成剩余的流程。但需要注意的是,线下办理的时间相对较长。(四)注意事项1.‌确保材料真实有效‌:所有提供的材料需真实有效,虚假申报将承担法律责任。2.‌保留相关凭证‌:专项附加扣除的发票、合同等要保存好,以备税务抽查。3.‌及时关注申请进度‌:提交退税申请后,需及时关注申请进度,以便了解退税款项的到账情况。4.‌遵守税收法规‌:在申请退税过程中,应严格遵守税收法规和相关规定,确保申请的合法性和合规性。 2025-06-26 10:35 103人看过 开票一般几个税点?开票税点和小规模纳税人有什么关系 开票税点一般是13%、9%、6%或3%,具体税点取决于纳税人的类型以及所销售商品或服务的类型。开票税点与小规模纳税人之间存在明确的关系,小规模纳税人的发票税点主要有两个:3%和5%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条,小规模纳税人增值税征收率为3%,这是小规模纳税人最常用的征收率,适用于大多数商品和服务的销售。然而,在某些特定情况下,小规模纳税人也需要按照5%的征收率缴纳增值税。这些情况主要包括销售其取得(不含自建)的不动产、销售其自建的不动产、房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,以及出租其取得的不动产(不含个人出租住房)等。此外,2025年6月1日起,电商企业新增交税规定也有所变化。例如,季度销售额不超过30万免税;年度销售额不超过500万,税率可能为1%或3%(具体根据地区和政策可能有所不同);年度销售额500万以上,税率为13%。对于个人电商经营者,每月开票10万以内、年120万以内个人经营所得税免征。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说,工业企业的年应税销售额未超过100万元,商业企业的年应税销售额未超过180万元,均属于小规模纳税人的范畴。另外,个人代开发票的税点计算也按照国家规定进行,具体的税点比例由发票面额决定。一般来说,发票面额越小,税点比例越低;发票面额越大,税点比例越高。请注意,以上税点及税率可能因地区、时间、政策变化以及具体商品或服务类型而有所不同。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-26 14:52 483人看过

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