年终奖个人所得税计算方法是什么？月薪5000元年终奖70000元怎么计税

年终奖个人所得税的计算方法根据中国现行的个人所得税法及相关政策规定，纳税人每年可自行选择单独计税或并入综合所得，需根据个人收入情况选择更优方式。

1. ‌单独计税方法（2026年政策延续）‌

年终奖可以选择单独计税，不并入当年综合所得。具体计算公式为：应纳税额=年终奖×适用税率−速算扣除数

其中：‌适用税率和速算扣除数‌根据年终奖除以12个月后的金额（即月均收入）确定，对应月度税率表：

不超过3,000元：3%，速算扣除数为0；3,000-12,000元：10%，速算扣除数为210；12,000-25,000元：20%，速算扣除数为1,410；25,000-35,000元：25%，速算扣除数为2,660；35,000-55,000元：30%，速算扣除数为4,410；55,000-80,000元：35%，速算扣除数为7,160；超过80,000元：45%，速算扣除数为15,160。

案例演示：

假设年终奖为36,000元，月均收入 = 36,000 ÷ 12 = 3,000元，对应税率3%，速算扣除数0；应纳税额 = 36,000 × 3% - 0 = 1,080元。

2. ‌并入综合所得计税方法‌

年终奖也可以选择并入当年综合所得，与工资、劳务报酬等合并计税。适用综合所得税率表（3%-45%超额累进税率）。

适用场景：当综合所得较低时，并入计税可能更优惠（如月薪低于5,000元且年终奖较少）。

3. ‌注意事项：

‌一次性奖金‌：全年一次性奖金包括年终加薪、绩效工资等，但其他名目奖金需并入综合所得。

‌临界点问题‌：年终奖金额接近税率跳档点时（如36,000元、144,000元），需注意“多拿1元多缴税”现象。

4. 月薪5,000元，年终奖70,000元，怎么计税

（一）单独计税（年终奖不并入综合所得）‌

‌步骤1：计算年终奖税额‌：

年终奖70,000元除以12个月，得到月均收入：70,000 ÷ 12 ≈ 5,833.33元。

根据月度税率表，5,833.33元对应税率为10%，速算扣除数为210。

年终奖应纳税额 = 70,000 × 10% - 210 = 6,790元。

‌‌步骤2：计算月工资税额‌：月薪5,000元未超过起征点5,000元，无需缴纳个人所得税。

‌‌步骤3：总税额‌：6,790元（仅年终奖部分）。

（二）并入综合所得计税‌

‌步骤1：‌计算全年综合所得‌：

工资收入：5,000 × 12 = 60,000元；

年终奖：70,000元；

综合所得总额：60,000 + 70,000 = 130,000元。

‌步骤2：扣除项目‌:

基本减除费用：60,000元（5,000元/月 × 12）；假设无其他专项扣除（如社保、公积金等），则应纳税所得额 = 130,000 - 60,000 = 70,000元。

步骤‌3：适用税率‌：

70,000元对应综合所得税率表：不超过36,000元部分：3%；36,000-144,000元部分：10%，速算扣除数2,520。

步骤4：应纳税额 = 70,000 × 10% - 2,520 = 4,480元。

步骤‌5：总税额‌：4,480元。

（三）对比选择更优方式‌

‌单独计税‌：总税额6,790元；

‌并入综合所得计税‌：总税额4,480元。

‌结论‌：选择‌并入综合所得计税‌更划算，可节省2,310元。