2025个体工商户常见税收优惠有哪些？如何享受

2025年个体工商户常见的税收优惠及享受方式如下：

（一）增值税优惠：

优惠内容：至2027年12月31日，个体工商户为小规模纳税人的，月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

享受方式：通过电子税务局申报时，如实填写销售额，系统会自动判断是否符合免税条件或适用优惠税率。若月销售额未超过10万元，将销售额填写在“免税销售额”相关栏次；若月销售额超过10万元，将销售额填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次，系统会自动计算应纳税额。

（二）个人所得税优惠：

优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

享受方式：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受，无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

（三）“六税两费”优惠：

优惠内容：至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

享受方式：在申报相关税费时，系统会自动识别个体工商户身份，并根据减半征收政策计算应纳税额，纳税人只需如实填写相关计税依据等信息即可。

（四）重点群体创业税费减免优惠：

优惠内容：至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

享受方式：建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时即可享受优惠，无需办理《就业创业证》。其他人员需先在公共就业服务机构登记失业达半年以上并取得《就业创业证》，办理个体工商户登记后，携带《就业创业证》、个体工商户登记执照向其工商登记注册地县级人力资源社会保障部门递交申请，审核通过后，在《就业创业证》上注明相关政策，然后在申报纳税时享受优惠。