消费税税率一览表2025！消费税的征收范围及计算方法速看

消费税一直都是主要的大税之一，也是财务人员日常工作中最容易接触到的一项内容。因此正确去了解学习这方面的一些内容，对于大家而言还是很有意义的。接下来，之了君先给大家分享一下消费税的征收范围及计算方法，再给大家参考2025年消费税税率表。

一、2025年《消费税税目税率表》（核心税目节选）

二、消费税的征收范围（2025年执行标准）

根据《财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知》等文件，2025年消费税征收范围分为五大类，具体如下：

1.危害类消费品：烟（卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟）、酒（白酒、黄酒、啤酒、其他酒）、鞭炮、焰火，此类消费品过度消费易危害健康或社会秩序。

2.奢侈品：贵重首饰及珠宝玉石（金银首饰、铂金首饰、其他贵重首饰）、高档化妆品（生产/进口环节单价≥10元/毫升或15元/片）、高档手表（单价≥10000元）等非生活必需品。

3.高能耗及高档消费品：小轿车、摩托车、超豪华小汽车（零售单价≥90万元不含增值税）、游艇等，兼具高能耗或高价值属性。

4.不可再生和替代的石油类消费品：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油，航空煤油暂缓征收（非免税，后续可能恢复）。

5.具有财政意义的产品：电池（铅蓄电池按4%税率，其他电池免税）、涂料（VOC含量≤420克/升免税，否则按4%征税），此类产品征税对财政收入有稳定贡献（注：汽车轮胎、普通护肤护发品已取消消费税）。

三、消费税的计算方法（含关键注意事项）

2025年消费税仍实行从价定率、从量定额、复合计税三类计算方式，具体公式及要点如下：

1.从价定率计税：适用于多数应税消费品，公式为应纳税额=销售额×比例税率。需注意：销售额为不含增值税的价款及价外费用，含税销售额需换算（销售额=含税销售额÷（1+增值税税率/征收率）），如高档化妆品按15%税率计算时，需先剥离增值税。

2.从量定额计税：适用于黄酒、啤酒、成品油，公式为应纳税额=销售数量×定额税率。销售数量需按法定单位核算（如啤酒以“吨”、成品油以“升”为单位）。

3.复合计税：适用于卷烟、白酒，公式为应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。例如白酒按20%比例税率加0.5元/500克，甲类卷烟按56%比例税率加0.003元/支计算。

消费税税率一览表2025以及消费税的征收范围及计算方法，相信大家看了上面之了君的信息分享，应该也是有了一些对应的认识。如果说大家还有什么不明白的地方，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行深入学习，可以带给大家很好的提升。