递延所得税收益怎么计算？计算需关注哪些税会差异

财会人员在日常工作当中，可能会接触到递延所得税收益这方面的知识点信息。正确了解并且学会处理这方面的内容，对于大家来说还是很有好处的。例如，递延所得税收益怎么计算？计算需关注哪些税会差异？本文，之了君就带大家详细了解！

一、递延所得税收益怎么计算？

递延所得税费用（或收益）= 当期递延所得税负债的增加额 + 当期递延所得税资产的减少额 - 当期递延所得税负债的减少额 - 当期递延所得税资产的增加额

1.公式结果为 负数 时：体现为递延所得税收益，会减少当期所得税费用；

2.公式结果为 正数 时：体现为递延所得税费用，会增加当期所得税费用。

递延所得税费用(或收益)，是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

二、计算需关注哪些税会差异？

在实务中，为提升效率，减少不必要工作，企业在预缴所得税时，多以会计核算结果申报。除部分税收优惠外，其余差异在预缴时暂不调整。

以年度中间计提坏账准备为例，若2月计提后，12月通过债务重组收回了部分账款，未收回部分作为永久性损失，其税会差异在税法上可得到处理。故在实务中，通常在年终关账前，才会对资产负债表科目进行深入分析，并与“计税基础”对比，进而计提或确认递延所得税资产/负债。税会差异在年终前通常不处理，以最终结果为导向。

递延所得税收益计算方式以及计算需关注的税会差异等信息，之了君已经给大家初步罗列整理清楚了。关于这方面的实际操作注意事项还有很多，建议大家可以抽时间到之了课堂来培训学习，提升自己的综合能力。