递延所得税费用的计算方法有哪些？递延所得税费用是什么科目

在企业所得税会计处理中，递延所得税费用是一个重要概念，它反映了由于暂时性差异导致的所得税影响。理解递延所得税费用的计算方法及其所属科目，对准确核算企业所得税至关重要。那么，递延所得税费用的计算方法有哪些？递延所得税费用是什么科目？之了君为大家解答有关内容。

一、递延所得税费用的计算方法有哪些？

递延所得税费用的核心计算逻辑基于暂时性差异，主要有以下两种常用方法：

方法一：基于暂时性差异的本期变动额计算

递延所得税费用 =（期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。

方法二：结合当期应交所得税调整计算

净利润 = 利润总额 - 所得税费用，而所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税费用。因此，递延所得税费用 = 所得税费用 - 当期应交所得税。

二、递延所得税费用是什么科目？

根据会计准则，递延所得税费用可以计入不同的会计科目，具体取决于企业的具体情况和会计政策。

对于资产负债表中的资产，如果某项资产的账面价值高于其计税基础，这将产生应纳税暂时性差异，从而导致递延所得税负债。相应的递延所得税费用会通过“所得税费用—递延所得税费用”科目反映。例如，固定资产折旧方法的不同可能导致这种差异。企业在计算当期利润时，需要考虑这部分递延所得税的影响，确保财务报表准确反映企业的税务负担。

另一方面，对于负债，如果某项负债的账面价值低于其计税基础，则会产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。此时，递延所得税费用同样会通过“所得税费用—递延所得税费用”科目记录。这类情况常见于预提费用、未支付的工资等项目。

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