直接减免的增值税计入什么科目？减免的增值税怎么做账务处理

在企业日常财税处理中，增值税减免政策是减轻企业负担的重要举措，但不少财务人员对直接减免增值税的科目归属及账务处理存在困惑。那么，直接减免的增值税计入什么科目？减免的增值税怎么做账务处理？接下来，之了君就带着大家一起来详细了解一下。

一、直接减免的增值税计入什么科目？

增值税减免的税款需先计入‌应交税费——应交增值税（减免税款）科目‌，再根据企业类型转入损益科目：一般纳税人贷记‌其他收益‌，小规模纳税人贷记‌营业外收入‌。

二、减免的增值税怎么做账务处理？

增值税减免的会计处理会根据不同的企业和减免的具体情况而有所不同。

小规模纳税人：

对于小规模纳税人的增值税免征规定，通常会将减免的增值税计入营业外收入科目。

分录：

借：应交税费-应交增值税(减免税额)

    贷：营业外收入

一般纳税人：

应当在应交税费科目下设置应交增值税及未交增值税两个二级明细科目。

当企业享受到增值税减免时，应将减免的增值税计入应交税费-应交增值税(减免税额)科目。

分录：

借：应交税费-应交增值税(减免税额)

    贷：其他收益(或营业外收入)

销售业务时的增值税处理：

在销售业务时，应将银行存款借方计入，主营业务收入和应交税费-应交增值税贷方计入。

分录：

借：银行存款

    贷：主营业务收入

           应交税费-应交增值税(销项税额)

月末达到小微企业税收优惠条件时的处理：

如果月末达到小微企业税收优惠条件，应将以前记到应交税费的金额冲减掉。

分录：

借：应交税费-应交增值税(转出)

    贷：营业外收入或其他相关科目

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