小规模应交增值税怎么做账务处理？速看会计分录

小规模纳税人作为增值税征管中的重要群体，其应交增值税账务处理因 “简易计税” 特性，与一般纳税人存在显著差异。那么，小规模应交增值税怎么做账务处理？接下来让之了君带领大家了解。

一、小规模应交增值税怎么做账务处理？

1、销售商品或提供劳务时

当小规模纳税人销售商品或提供劳务时，需要确认销售收入并计算应交的增值税。

会计分录：

借：银行存款/应收账款

    贷：主营业务收入

           应交税费---应交增值税

2、缴纳增值税时

小规模纳税人需要定期(通常是按月或按季)向税务机关申报并缴纳增值税。

会计分录：

借：应交税费---应交增值税

    贷：银行存款

3、月末结转

月末，小规模纳税人需要将本月应交的增值税结转到“未交增值税”科目。

会计分录：

借：应交税费---应交增值税

    贷：应交税费---未交增值税

4、下月缴纳上月未交增值税

下月缴纳上月未交的增值税时，会计分录与缴纳当月增值税相同。

会计分录：

借：应交税费---未交增值税

    贷：银行存款

二、小规模增值税减免怎么做账？

1、销售收入实现时的账务处理‌：

借：应收账款等（根据实现的销售收入金额）

    贷：‌主营业务收入

‌应交税费——应交增值税（根据销售收入和适用的征收率计算出应缴纳的增值税额）

‌2、减免增值税的账务处理‌：

借：应交税费——应交增值税（根据实际减免的增值税额）

    贷：‌营业外收入——增值税减免（根据实际减免的增值税额）

这部分收入属于企业非日常经营活动中形成的利得，应计入营业外收入。

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