股东分红缴税是由公司代扣代缴还是股东自己申报？税率是多少

公司盈利之后，很多老板和股东都会关心分红的涉税问题，分红到底是公司代扣代缴，还是股东自行申报，同类型股东处理方式差异很大，一旦处理不当，容易产生税务风险。那么，股东分红缴税是由公司代扣代缴还是股东自己申报？税率是多少？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

股东分红缴税是由公司代扣代缴还是股东自己申报？税率是多少？

股东分红缴税是由公司代扣代缴，税率是20%。在《中华人民共和国个人所得税法》的第十二条规定纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

股东分红之所以是由公司来代扣代缴个税，主要是有两个原因，一是能够确保税款及时足额入库，二是能便于税务机关进行管理和监督。如果公司未履行代扣代缴义务，也会面临处罚，还会影响股东的纳税信用记录。

股东分红以下4种情况不交个税：

1、符合免征条件的上市公司股票分红

《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

2、符合免征条件的挂牌公司股票分红

《财政部、税务总局、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》：个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

3、外籍个人从外商投资企业取得的分红

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

4、从基金分配中取得的分红

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：

①对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

②对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

以上就是关于“股东分红缴税是由公司代扣代缴还是股东自己申报？税率是多少？”的全部内容，分红前先分清股东主体，确定扣缴责任方，按时完成申报扣缴，留存股东会分红决议、银行转账凭证等资料备查，守住税务合规底线。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。