小规模纳税人减免的增值税怎么做账？速看会计分录

税局给小规模纳税人企业提供了不少优惠税收政策，比如增值税减免，符合条件的企业可以少交增值税，其会计处理需严格遵循税法与会计准则。那么，小规模纳税人减免的增值税怎么做账？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、小规模纳税人减免的增值税怎么做账？

1、销售收入

借：银行存款

    贷：主营业务收入

           应交税费——应交增值税

2、减免时

借：应交税费——应交增值税

    贷：营业外收入

二、小规模纳税人既开了专票又开了免税票如何申报纳税？

（一）开具专票部分的申报

申报要求：小规模纳税人开具3%税率的增值税专用发票部分，需按发票金额申报缴纳增值税。

填写栏次：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，将专票的不含税销售额填写至“增值税专用发票不含税销售额”相关栏次。

政策依据：根据《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号），纳税人选择放弃免税并开具专票的，需按3%征收率计算缴纳增值税。

（二）开具免税普票部分的申报

免税普票部分的申报需根据月销售额是否超过15万元（季度45万元）分情况处理：

1.月销售额未超过15万元（季度45万元）

填写栏次：

将免税销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”相关栏次。

若无其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

政策依据：

《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第三条。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条：小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。

2.月销售额超过15万元（季度45万元）

填写栏次：

将免税销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“其他免税销售额”栏次。

同时需在《增值税减免税申报明细表》的对应栏次中填写免税信息。

政策依据：

《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第三条。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条：月销售额超过15万元但扣除销售不动产后未超过的，销售货物、劳务等仍可免征增值税。

以上就是关于“小规模纳税人减免的增值税怎么做账？速看会计分录”的全部内容，小规模纳税人增值税减免的会计处理需结合政策与业务实质。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。