第二个不是普票吗为什么还单独算税呢_会计答疑...-之了课堂

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发布于2026-08-07 14:03:1622次浏览

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老师，这题的D是不是有问题，短期借款一般是向银行借款，特点是筹资速度快，使用不灵活吧，有限制性条件，例行性条款，一般性条款同学，早上好呀！ D选项是正确的哈，xiang'jia短期借款无需复杂发行流程，银行审批快、期限灵活，可随借随还，筹资速度快、使用灵活是其典型优点。您说的限制性条款有例行 / 一般 / 特殊性保护条款，这个是银行的风控约束，属于所以借款筹资的缺点。但是本题的使用灵活是对比其他筹资渠道比如发行股票、债券、长期贷款等的相对优势，二者并不冲突哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-08-07 13:54 24次浏览帅公司的利润减去20能理解是多卖了20万，折旧是尚公司多提折旧跟帅公司有什么关系虽然折旧费是尚公司（买方）计提的，表面看与帅公司（卖方）的利润无关，但在权益法下，我们是将投资方（尚公司）与被投资方（帅公司）视为一个整体来调整：初始全额抵销（-20万）：帅公司将成本80万的资产以100万卖给尚公司，瞬间确认了20万利润。但尚公司并没有对外出售，这20万利润被“锁定”在资产里，对整体而言未实现，所以全额从帅公司净利润中扣减（100-20）。后续折旧实现（+1万）：尚公司买来资产后，按100万入账并计提折旧。但站在“整体”视角，该资产真正的成本只有80万，因此尚公司每年多计提的折旧（100-80）÷10 = 2万/年，就是虚增的费用。以2025年使用半年为例（假设6个月），整体视角下被多扣了1万费用。这笔多扣的费用，意味着当初那20万未实现利润中，有1万已经随着资产消耗转化为了真实的成本费用，即该部分利润已经“实现”了。最终调整结果：既然有1万已经实现，那么在计算帅公司对整体利润的真实贡献时，就不能再抵销这1万。因此要将已实现部分加回：100万（账面利润）- 20万（未实现总额）+ 1万（已实现部分）= 81万。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-31 14:23 18次浏览首年纳税调减后假设未分配利润为负数，那次年调增，岂不是要多交税？同学你好，首年因一次性扣除纳税调减造成账面未分配利润为负数时，次年纳税调增并不会直接多交税，若首年产生税务亏损，该亏损可在往后五个纳税年度税前弥补，次年调增的应纳税所得额会优先用来抵减往年留存亏损，弥补后仍无盈利就无需缴税。专业指导-壹新老师 2026-07-31 14:18 22次浏览这个E选项这个是免税吧？免税的话他为什么还要选呀？3 同学你好，需要的，不用交税的是社保发放的基本退休金，个人养老金这是国家推出的自愿参加、自己全额掏钱的补充养老理财，特指第三支柱个人养老金，按政策领取环节必须缴纳个税，所以 E 需要征收个税专业指导-壹新老师 2026-07-31 14:18 30次浏览请问已纳税款的扣除的反列举：表舅开小摩的有点儿想吐，这里电池不是不能扣，那是不是不应该扣除前面的代缴消费税如果委托方将收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的，准予全额扣除受托方在交货时已代收代缴的消费税税款答疑老师大熊老师 2026-07-30 14:35 26次浏览方银行老师7.22直播课，企业所得税扣除，这道题的所得税应纳税调整额为什么是49.6-35=14.6啊，限额是49.6，今年发生了35，还有以前年度结转来的15，为什么就要纳税调整49.6-35=14.6啊，不明白为什么这样算职工教育经费本年扣除上限49.6万，本年账面列支35万，本年最多可以在税前扣49.6万。本年自己只花了35万，还差额度：49.6−35=14.6万，这个空档，用以前年度结转余额14.6万抵扣。最终：本年可税前扣除总额=35+14.6=49.6万。纳税调整额=账面列支35−税法允许本年扣除49.6=-14.6（纳税调减14.6）通俗点说就是今年允许你扣49.6万，但是会计账面只扣了35万，那没扣的额度可以把以前年度没扣的拿来扣，剩余额度只有49.6-35=14.6万以前年度结转的有15万，扣不完，最多只能扣掉14.6万，所以调减14.6万。也就是B选项。还有没扣完的0.4万要结转到以后年度扣除。专业指导-小亚老师 2026-07-27 14:19 42次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 58次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 24次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 38次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 36次浏览

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