首年纳税调减后假设未分配利润为负数，那次年调增，岂不...-之了课堂

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发布于2026-07-31 14:18:1920次浏览

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这个E选项这个是免税吧？免税的话他为什么还要选呀？3 同学你好，需要的，不用交税的是社保发放的基本退休金，个人养老金这是国家推出的自愿参加、自己全额掏钱的补充养老理财，特指第三支柱个人养老金，按政策领取环节必须缴纳个税，所以 E 需要征收个税专业指导-壹新老师 2026-07-31 14:18 25次浏览方银行老师7.22直播课，企业所得税扣除，这道题的所得税应纳税调整额为什么是49.6-35=14.6啊，限额是49.6，今年发生了35，还有以前年度结转来的15，为什么就要纳税调整49.6-35=14.6啊，不明白为什么这样算职工教育经费本年扣除上限49.6万，本年账面列支35万，本年最多可以在税前扣49.6万。本年自己只花了35万，还差额度：49.6−35=14.6万，这个空档，用以前年度结转余额14.6万抵扣。最终：本年可税前扣除总额=35+14.6=49.6万。纳税调整额=账面列支35−税法允许本年扣除49.6=-14.6（纳税调减14.6）通俗点说就是今年允许你扣49.6万，但是会计账面只扣了35万，那没扣的额度可以把以前年度没扣的拿来扣，剩余额度只有49.6-35=14.6万以前年度结转的有15万，扣不完，最多只能扣掉14.6万，所以调减14.6万。也就是B选项。还有没扣完的0.4万要结转到以后年度扣除。专业指导-小亚老师 2026-07-27 14:19 40次浏览老师这道题没有理解到为什么要多花4万块钱去买，不花那4万块钱，不也可以每年收到9.6万的利息吗因为人家发行的债券票面利率比市场利率高，所以定价也高，你想平价买别人也不卖给你。专业指导-帆帆老师 2026-07-23 14:00 29次浏览老师，这里原值不是不含税吗，怎么又说调整为含税的这里当初专门用于免税项目，进项税130万一开始就不能抵扣，全额计入资产账面价值，会计账面原值是1130 专业指导-燕子老师 2026-07-23 14:00 22次浏览个人所得税实际工资所属月份和发放月份不一致的，以实际所属月份为基础次月缴纳个税，还是以发放次月缴纳个税？个人所得税的扣缴义务发生时间以“实际发放工资的日期”为准，而非工资条上标注的所属月份答疑老师大熊老师 2026-07-22 14:31 24次浏览老师，我记得航空的电子普票是不是也可以抵扣的，这里只说了行程单同学，航空公司的电子普票指的就是电子发票（航空运输电子客票行程单）。专业指导-小燚老师 2026-07-22 13:51 25次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 35次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 23次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 36次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 35次浏览

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