这个凭证编号是什么意思？是按凭证张数来填的嘛？还是按...-之了课堂

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发布于2025-11-03 13:46:2716次浏览

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公司把钱借其他个人或公司使用，借期有一年的也有两年的，并且每月收取利息，到期还本，如何入账？ 1.借出资金时：按实际借出金额确认债权，借：其他应收款-XX个人/公司贷：银行存款 2. 每月收取利息时：按实际收到的利息确认收入，借记“银行存款”，贷记“财务费用-利息收入” 3. 到期收回本金时：冲减之前确认的债权，借：银行存款贷：其他应收款-XX个人/公司专业指导-贝加老师 2025-11-03 14:12 19次浏览老师您好这张凭证怎么写分录了手续费借：财务费用贷：银行存款专业指导-阿宝老师 2025-11-03 14:10 15次浏览您好，劳务派遣公司差额开票一般纳税人和小规模的分录不一样吗，为啥这个小规模的分录它确认收入不直接税没有直接写发票上的税额，还要做那个第三步和第五步呢一般纳税人（差额计税，适用简易计税方法 5% 征收率）以全部价款和价外费用扣除代垫工资、社保等后的 “差额” 作为销售额，按 5% 计算增值税。 1. 收到全部款项时（含代垫费用）：借：银行存款 / 应收账款【全部价款 + 价外费用总额】贷：主营业务收入【（全部款项 - 代垫工资社保等）÷1.05】贷：应交税费 —— 简易计税【（全部款项 - 代垫工资社保等）×5%÷1.05】（差额部分的增值税）贷：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保 / 公积金【代垫给员工的工资、社保等全额】 2. 支付代垫的工资、社保等费用时：借：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保 / 公积金【代垫金额，与上述贷方金额一致】贷：银行存款 3. 期末缴纳增值税时：借：应交税费 —— 简易计税【实际应缴增值税，即步骤 1 中确认的税额】贷：银行存款小规模纳税人（差额计税，5% 征收率）与一般纳税人差额计税规则一致，销售额为 “全部款项 - 代垫费用”，按 5% 计算增值税，仅增值税科目不同。 1. 收到全部款项时（含代垫费用）：借：银行存款 / 应收账款【全部价款 + 价外费用总额】贷：主营业务收入【（全部款项 - 代垫工资社保等）÷1.05】贷：应交税费 —— 应交增值税【（全部款项 - 代垫工资社保等）×5%÷1.05】（差额部分的增值税）贷：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保 / 公积金【代垫给员工的工资、社保等全额】 2. 支付代垫的工资、社保等费用时：借：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保 / 公积金【代垫金额，与上述贷方金额一致】贷：银行存款 3. 期末缴纳增值税时：借：应交税费 —— 应交增值税【实际应缴增值税，即步骤 1 中确认的税额】贷：银行存款专业指导-阿宝老师 2025-11-03 14:09 23次浏览劳务派遣公司差额开票一般纳税人和小规模的分录不一样吗，为啥这个小规模的分录它确认收入不直接税没有直接写发票上的税额，还要做那个第三步和第五步呢提供的小规模分录中，“确认收入时不直接写发票差额税额，还要做第三步和第五步”，本质是**差额征税的“先全额计税，再抵减可扣除部分，最终缴纳差额”**的逻辑体现，具体拆解如下： 1. 第一步：确认收入时“全额价税分离” 借：应收账款-XX公司 57000 贷：主营业务收入-劳务收入 57000/1.05=54285.72 贷：应交税费-简易计税 57000/1.05*0.05=2714.28 → 这里是对全部含税收入进行价税分离，先计提“全额的增值税额”（因为发票是按全额开具的，需先体现全部纳税义务）。 2. 第三步：抵减“可扣除成本对应的税额” 借：应交税费-简易计税 51000/1.05*0.05=2428.57 贷：主营业务成本-劳务成本 2428.57 → 劳务派遣差额征税允许扣除“支付给员工的工资等成本”对应的税额，因此需冲减“应交税费-简易计税”（减少应缴增值税），同时冲减成本（因为这部分税额原本包含在成本里，现在可以抵税，所以成本要减少）。 3. 第五步：缴纳“差额部分的增值税” 借：应交税费-简易计税 285.71 贷：银行存款 285.71 → 最终应缴增值税=全额税额（2714.28）- 可抵减税额（2428.57）= 285.71，这就是差额征税后实际需要缴纳的增值税，因此需单独做缴纳分录。简言之，小规模分录的“分步处理”是为了**完整体现“全额计税→抵减可扣除部分→缴纳差额”**的差额征税逻辑，确保增值税核算的准确性；而一般纳税人则通过“销项税额”和“销项税额抵减”的科目差异，实现同样的逻辑。专业指导-朵朵老师 2025-11-03 14:07 22次浏览老师，劳务派遣公司差额开票一般纳税人和小规模的分录不一样吗，为啥这个小规模的分录它确认收入不直接税没有直接写发票上的税额，还要做那个第三步和第五步呢 1.第一步（确认收入）：先按全额收入计算增值税（即发票上的税额），体现“先收全额款”的业务事实。 2. 第三步（扣减成本税额）：用可抵扣的工资/社保成本，冲减“应交税费”和“主营业务成本”，体现“差额扣减”的计税规则。 3. 第五步（缴纳增值税）：最终缴纳的是“全额税额 - 成本抵减税额”，即差额后的实际应纳税额。专业指导-贝加老师 2025-11-03 14:07 28次浏览您好，我想问一下，那些可抵扣的进项税是不是只能抵销项专票的销项税额不是的，可抵扣的进项税（符合规定的）不仅可以抵销项专票的销项税额，还可以抵减其他合法的销项税额，只要是一般纳税人正常经营产生的销项（包括普票、未开票收入对应的销项等），都可以用合规的进项税抵扣。专业指导-贝加老师 2025-11-03 14:04 22次浏览

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精华老师，本票汇票支票都是见票即付，比如A公司拿着这几种票到银行提示付款，提示付款就等于直接付款嘛？见票即付”不等于提示付款就直接付款，银行会先审核票据的合法性和有效性，审核通过后才会完成付款，整个过程存在 “提示 - 审核 - 付款” 的明确流程。专业指导-阿宝老师 2025-11-01 13:17 22次浏览精华老师，请问一下小规模纳税人缴纳增值税，按照销售额乘以税率缴纳就行，不用管进项税额（无法接收增值税专用发票）抵扣，对吗？对的，同学理解的小规模不能抵扣进项是对的咱对方客户要求开具专票我们就要开具专票的专业指导-阿宝老师 2025-11-01 19:41 19次浏览精华我想问一下应付职工薪酬-工资这个科目包括已发放的职工福利吗？如果不包括的话，那么职工福利并入工资表计算个税该如何处理？如图所示，画圈的地方如何并入工资表我也不太理解，麻烦老师指示，谢谢！不包含。“应付职工薪酬-工资”科目仅核算按工资标准计提的货币性工资，而职工福利（如餐补、交通补、节日福利等）需通过“应付职工薪酬-职工福利费”单独核算，二者是“应付职工薪酬”下的两个平行明细科目。职工福利并入工资表，核心是将非货币性福利或货币性福利折算成金额，与当月工资薪金“合并计算”个人所得税，专业指导-壹新老师 2025-11-02 16:23 64次浏览精华老师，这个练习题下面基本信息表备注的是企业2020年8月新设立的一般纳税人，然后为什么在填表的时候那个小型微利企业那里要打钩呢？小型微利企业和是否是一般纳税人，不是一个概念哈小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。专业指导-小刘老师 2025-10-30 16:24 63次浏览精华请问：关于所有互联网平台企业必须在2025年10月1日至10月31日期间，完成首次平台内经营者与从业人员基本信息报送。这个在哪里查看自己企业是否要报送呀？如果企业是《中华人民共和国电子商务法》规定的电子商务平台经营者，或者是其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织，就需要报送。专业指导-阿宝老师 2025-10-29 13:55 72次浏览精华老师你好，我们是工程类企业。最近在工地附近找了3-4名农民工，每天工资120-150元，一个周大概能干三、四天，约定的是周结，我大约算了一下最高2400/人/月，这种情况如果代开劳务费发票，满足每次小于500元免增值税的条件吗？2、这种情况代扣个税，按照劳务关系处理，需要缴纳个税吗？3、实际农民工都不愿意去开发票，我以他们的收据和转账凭证入账，次年纳税调增可以吗？谢谢老师 1、一次开2400元的发票，税局应该是不会认可的。因为税法要求，单次500元以下免，以上交。但是增值税，贵司是没有代扣代缴的义务的。 2、个税申报这是您需要特别关注的环节，因为支付方负有代扣代缴的法定义务。计税基础：需要先计算应纳税所得额。每次收入不超过4000元：应纳税所得额 = 收入 - 800元每次收入超过4000元：应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%) 要是你一次报的时候，金额超过800元，那就需要缴纳个税了。 3、因为有代扣代缴这个义务，所以你还是需要申报的呢。申报完个税，如果没有增值税发票，那明年就纳税调增专业指导-壹新老师 2025-10-27 11:28 120次浏览

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