增值税什么情况下不可抵扣？什么情况下增值税专票不可以抵扣

增值税的抵扣是财务人员必须熟练掌握的重要内容，正确理解和运用增值税抵扣规则，不仅能帮助企业合理降低税负，还能避免因违规操作而带来的税务风险。然而，增值税抵扣并非在所有情况下都适用，存在一些特定情形下增值税专票不可抵扣。接下来之了君就来和大家说说增值税不可抵扣的情况，以及增值税专票在什么情况下不能用于抵扣。

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增值税什么情况下不可抵扣？什么情况下增值税专票不可以抵扣？

一、增值税不可抵扣的情况

（一）用于简易计税方法计税项目

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的计税方法。因此，如果企业购买的货物或服务用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。例如，建筑企业采用简易计税方法计税的建筑项目，其采购的建筑材料对应的进项税额不能抵扣。

（二）用于免征增值税项目

免征增值税项目是指按照国家规定免征增值税的项目。如果企业购买的货物或服务用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣。例如，企业用于公益捐赠的货物，其进项税额不能抵扣。

（三）用于集体福利或个人消费

集体福利或个人消费是指企业为员工提供的福利或个人消费行为。如果企业购买的货物或服务用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。例如，企业为员工购买的福利品、员工食堂的食材等，其进项税额不能抵扣。

（四）非正常损失的货物及服务

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。如果企业发生非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣。例如，企业因管理不善导致原材料被盗，其进项税额不能抵扣。

（五）购进的贷款服务

贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。根据增值税相关规定，购进的贷款服务对应的进项税额不得抵扣。例如，企业向银行支付的贷款利息，其进项税额不能抵扣。

（六）餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

根据增值税相关规定，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣。例如，企业员工出差时的餐饮费用，其进项税额不能抵扣。

二、增值税专票不可抵扣的情况

（一）发票不符合规定

增值税专用发票必须符合税务机关的规定，包括发票的真实性、完整性和合规性。如果发票存在以下问题，其进项税额不得抵扣：

● 发票信息不完整或不准确，如发票上的货物名称、规格型号、数量、单价等信息与实际交易不符。

● 发票开具时间与实际交易时间不符，存在滞后或提前开具的情况。

● 发票的抵扣联丢失或损坏，无法提供完整的抵扣凭证。

（二）发票认证不符或逾期

增值税专用发票需要在规定的时间内进行认证，认证通过后才能抵扣进项税额。如果发票存在以下问题，其进项税额不得抵扣：

● 发票认证不符，如发票上的税号、金额、税额等信息与税务机关的记录不符。

● 发票逾期未认证，根据规定，增值税专用发票必须在开具之日起360天内进行认证，逾期未认证的发票不能抵扣进项税额。

（三）发票被税务机关认定为异常

税务机关会对增值税专用发票进行监控和管理，如果发票被税务机关认定为异常，其进项税额不得抵扣。例如，发票被认定为虚开、失控或作废等情况，企业应及时与税务机关沟通，核实发票的真实性和合法性。

三、注意事项

● 严格审核发票：企业在接收增值税专用发票时，应严格审核发票的真实性、完整性和合规性。确保发票上的信息与实际交易相符，避免因发票问题导致进项税额无法抵扣。

​● 及时认证发票：企业应在规定的时间内对增值税专用发票进行认证，确保发票的时效性。如果发票逾期未认证，应及时与税务机关沟通，申请延期认证或提供相关证明材料。

● 合理规划业务：企业在进行业务活动时，应合理规划，避免将不可抵扣的项目与可抵扣的项目混用。例如，企业应将员工福利与生产经营活动分开核算，确保进项税额的合理抵扣。

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