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发布于2025-11-03 14:09:2823次浏览
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公司把钱借其他个人或公司使用，借期有一年的也有两年的，并且每月收取利息，到期还本，如何入账？ 1.借出资金时：按实际借出金额确认债权， 借：其他应收款-XX个人/公司 贷：银行存款 2. 每月收取利息时：按实际收到的利息确认收入，借记“银行存款”，贷记“财务费用-利息收入” 3. 到期收回本金时：冲减之前确认的债权， 借：银行存款 贷：其他应收款-XX个人/公司 专业指导-贝加老师 2025-11-03 14:12 19次浏览 老师您好这张凭证怎么写分录了 手续费 借：财务费用 贷：银行存款 专业指导-阿宝老师 2025-11-03 14:10 15次浏览 劳务派遣公司差额开票 一般纳税人和小规模的分录不一样吗，为啥这个小规模的分录它确认收入不直接税没有直接写发票上的税额，还要做那个第三步和第五步呢 提供的小规模分录中，“确认收入时不直接写发票差额税额，还要做第三步和第五步”，本质是**差额征税的“先全额计税，再抵减可扣除部分，最终缴纳差额”**的逻辑体现，具体拆解如下： 1. 第一步：确认收入时“全额价税分离” 借：应收账款-XX公司 57000 贷：主营业务收入-劳务收入 57000/1.05=54285.72 贷：应交税费-简易计税 57000/1.05*0.05=2714.28 → 这里是对全部含税收入进行价税分离，先计提“全额的增值税额”（因为发票是按全额开具的，需先体现全部纳税义务）。 2. 第三步：抵减“可扣除成本对应的税额” 借：应交税费-简易计税 51000/1.05*0.05=2428.57 贷：主营业务成本-劳务成本 2428.57 → 劳务派遣差额征税允许扣除“支付给员工的工资等成本”对应的税额，因此需冲减“应交税费-简易计税”（减少应缴增值税），同时冲减成本（因为这部分税额原本包含在成本里，现在可以抵税，所以成本要减少）。 3. 第五步：缴纳“差额部分的增值税” 借：应交税费-简易计税 285.71 贷：银行存款 285.71 → 最终应缴增值税=全额税额（2714.28）- 可抵减税额（2428.57）= 285.71，这就是差额征税后实际需要缴纳的增值税，因此需单独做缴纳分录。 简言之，小规模分录的“分步处理”是为了**完整体现“全额计税→抵减可扣除部分→缴纳差额”**的差额征税逻辑，确保增值税核算的准确性；而一般纳税人则通过“销项税额”和“销项税额抵减”的科目差异，实现同样的逻辑。 专业指导-朵朵老师 2025-11-03 14:07 22次浏览 老师，劳务派遣公司差额开票 一般纳税人和小规模的分录不一样吗，为啥这个小规模的分录它确认收入不直接税没有直接写发票上的税额，还要做那个第三步和第五步呢 1.第一步（确认收入）：先按全额收入计算增值税（即发票上的税额），体现“先收全额款”的业务事实。 2. 第三步（扣减成本税额）：用可抵扣的工资/社保成本，冲减“应交税费”和“主营业务成本”，体现“差额扣减”的计税规则。 3. 第五步（缴纳增值税）：最终缴纳的是“全额税额 - 成本抵减税额”，即差额后的实际应纳税额。 专业指导-贝加老师 2025-11-03 14:07 28次浏览 这个凭证编号是什么意思？是按凭证张数来填的嘛？还是按序号来的啊？ 凭证编号是指的记账凭证的编号哈， 按照做账顺序记录的1号凭证2号凭证这个编号 专业指导-阿宝老师 2025-11-03 13:46 16次浏览 工商年检，是登录哪做年检 登录 国家企业信用信息公示系统 办理，官方网址：https://www.gsxt.gov.cn/index.html 专业指导-晶晶老师 2025-11-01 14:39 18次浏览
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精华 老师，本票汇票支票都是见票即付，比如A公司拿着这几种票到银行提示付款，提示付款就等于直接付款嘛？ 见票即付”不等于提示付款就直接付款，银行会先审核票据的合法性和有效性，审核通过后才会完成付款，整个过程存在 “提示 - 审核 - 付款” 的明确流程。 专业指导-阿宝老师 2025-11-01 13:17 25次浏览 精华 老师你好 1. 两次讲销售商品，都只确认了主营业务收入，没处理库存商品，账上库存一直没动。实务中是不是应该在确认收入的同时，把库存商品结转到主营业务成本？这步要和收入做在同一张分录里吗？ 2. 主营业务收入减去主营业务成本能算出销售利润，这个利润是需要每月末统一计算一次？还是在其他时间点计算呀？ 3. 如果公司销售商品后，下个月月初才开票，当月没发票时，产品出库后该做什么分录？ 实务中必须在确认收入的同时结转对应库存商品成本（遵循“配比原则”），分录可分开做（同一凭证号）或合并做，无需强制在同一张分录，但需保证同期入账。 成本可以月底一次性结转不一定非得每笔业务结转一次成本。销售利润（主营业务收入-主营业务成本）需月末统一计算，而非逐笔计算。 销售利润（主营业务收入-主营业务成本）需月末统一计算，而非逐笔计算。 主营业务收入、主营业务成本均为“损益类科目”，日常仅记录发生额，不直接计算利润；月末需将所有损益类科目（收入、成本、费用等）结转至“本年利润”科目，通过“本年利润”的借贷方差额，自动算出当月（或当期）的利润总额（含销售利润）。 当月出库未开票的分录处理 按“是否满足收入确认条件”分两种情况，关键是避免漏确认收入和增值税风险。 情况1：已满足收入确认条件（货物已发出、风险转移、收款有把握） （确认“无票收入”，需同步结转成本）： 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入（无票收入） 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 后续开票：先红冲上述无票收入分录，再按发票重新做收入分录（金额一致，确保申报与账务匹配）。 情况2：未满足收入确认条件（如客户未确认收货、存在退货风险） （记录出库，不确认收入）： 借：发出商品 贷：库存商品 后续开票/满足条件时：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；同时借：主营业务成本 贷：发出商品 专业指导-朵朵老师 2025-11-01 00:44 55次浏览 精华 老师，请问一下小规模纳税人缴纳增值税，按照销售额乘以税率缴纳就行，不用管进项税额（无法接收增值税专用发票）抵扣，对吗？ 对的，同学理解的小规模不能抵扣进项是对的 咱对方客户要求开具专票我们就要开具专票的 专业指导-阿宝老师 2025-11-01 19:41 21次浏览 精华 老师，这个练习题下面基本信息表备注的是企业2020年8月新设立的一般纳税人，然后为什么在填表的时候那个小型微利企业那里要打钩呢？ 小型微利企业和是否是一般纳税人，不是一个概念哈 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。 具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 专业指导-小刘老师 2025-10-30 16:24 64次浏览 精华 请问：关于所有互联网平台企业必须在2025年10月1日至10月31日期间，完成首次平台内经营者与从业人员基本信息报送。这个在哪里查看自己企业是否要报送呀？ 如果企业是《中华人民共和国电子商务法》规定的电子商务平台经营者，或者是其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织，就需要报送。 专业指导-阿宝老师 2025-10-29 13:55 73次浏览 精华 老师你好，我们是工程类企业。最近在工地附近找了3-4名农民工，每天工资120-150元，一个周大概能干三、四天，约定的是周结，我大约算了一下最高2400/人/月，这种情况如果代开劳务费发票，满足每次小于500元免增值税的条件吗？2、这种情况代扣个税，按照劳务关系处理，需要缴纳个税吗？3、实际农民工都不愿意去开发票，我以他们的收据和转账凭证入账，次年纳税调增可以吗？谢谢老师 1、一次开2400元的发票，税局应该是不会认可的。因为税法要求，单次500元以下免，以上交。但是增值税，贵司是没有代扣代缴的义务的。 2、个税申报这是您需要特别关注的环节，因为支付方负有代扣代缴的法定义务。 计税基础：需要先计算应纳税所得额。 每次收入不超过4000元：应纳税所得额 = 收入 - 800元 每次收入超过4000元：应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%) 要是你一次报的时候，金额超过800元，那就需要缴纳个税了。 3、因为有代扣代缴这个义务，所以你还是需要申报的呢。申报完个税，如果没有增值税发票，那明年就纳税调增 专业指导-壹新老师 2025-10-27 11:28 120次浏览

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